审计工作哪个部门负责【三篇】

《工作》是埃曼诺·奥尔米执导的剧情片，Loredana Detto和Sandro Panseri出演。该片讲述了一个15岁乡下男孩到米兰的大公司谋职的经过， 以下是为大家整理的关于审计工作哪个部门负责3篇 , 供大家参考选择。

审计工作哪个部门负责3篇

第1篇: 审计工作哪个部门负责

审计人员外勤工作指南

审计工作底稿

审计人员外勤工作指南中包含了对审计人员执行审计工作有所帮助的审计实务指南。每一项工作指南涵盖审计的一个关键领域，并介绍了审计该领域审计人员可能遇到的相关情况、风险和底稿编制。

审计人员外勤工作指南的电子版本可以在OA系统中获取。

内容 页码一、总体介绍 1二、一般事项 2

1、工作底稿的目的 2

2、工作底稿的使用者 3

3、工作底稿的内容介绍 3

4、保护工作底稿的安全 5

5、工作底稿的保存 6

（1）归档政策 6

（2）文件修改 6

（3）不必保留在审计文档中的文件举例 7

三、工作底稿指南 8

1、计划你的工作底稿和它们的内容 8

（1）底稿的样式 8

（2）什么时候打印底稿 8

2、建立你的工作底稿 10

（1）根据审计程序编制你的工作底稿 10

（2）试算平衡表 11

（3）使用符号/记号 12

（4）为工作底稿编号索引 13

（5）永久性档案 14

（6）工作底稿间数据的交叉索引 14

（7）从客户处取得的明细表-（PBC） 16

（8）客户信息的复印件 17

（9）发票归档 17

（10）审计结论 18

3、提交复核之前的工作 24

（1）在你签名之前 24

（2）签名批准 25

（3）处理复核意见 25

(续/…)

内容（续）

页码

附录 26附录 I –根据审计程序编制你的工作底稿 27

附录II – 写好工作底稿的注意要点 30

附录III – 书面复核工作底稿举例 33

货币资金导引表 33

银行存款余额调节表 34

预付款项 35

固定资产导引表 36

固定资产折旧 37

固定资产盘点 38

股本导引表 39

法定记录复核 40

附录 IV – 屏幕复核工作底稿举例 41

货币资金导引表 41

银行存款余额调节表 41

预付款项 42

固定资产导引表 42

固定资产折旧 43

固定资产盘点 43

长期股权投资举例 44

股本导引表 44

法定记录复核 45

附录V – 索引号编制规则 46

一、总体介绍

在中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于工作底稿的定义：

第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：

（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；

（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

第七条：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

在你的审计师生涯中，你会参与编制工作底稿。口头和书面交流都是你工作中的重要部分。审计专业人员的必要技能之一就是通过工作底稿有效地组织和沟通所发现的内容，以证实完成了相应的审计程序。你作为一个审计师的专业知识和效率应在你的工作中被清楚记录。

在这本外勤工作指南中，我们将：

描述使用审计工作底稿的目的

描述审计工作底稿的构成

列举本事务所有关保护工作底稿安全以及保存底稿的政策

确认几项有助于编制适当审计工作底稿的技术

帮助你了解清楚、简洁、有意义的工作底稿的重要性

二、一般事项

1、工作底稿的目的

“工作底稿”这一术语包含电子文件、图表以及书面档案。我们的审计工作底稿一般包括当期工作底稿和永久性工作底稿。

审计工作底稿主要记录审计程序的执行情况、获得的证据以及审计小组得到的结论。要运用专业判断来确定工作底稿的数量、形式和内容。审计工作底稿的举例：

审计计划

分析

备忘录

函证和声明书

客户文档的摘要或复印件

项目组编制或获得的明细表及相关说明

审计工作底稿向复核者提供信息（证据），使他们对于审计范围的足够性和客户会计处理的适当性作出判断，提出审计调整，从而确定财务报表是否“根据企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了…”。因此，提供给复核者完整、简洁、逻辑清楚的工作底稿是重要的。

“1131号”第三章第一节中写道：

第九条：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：

（一）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；

（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；

（三）就重大事项得出的结论。

审计师判断底稿究竟应做到什么程度，主要看一名以前并未参与该项目的有经验的专业人士是否能通过阅读底稿了解所执行的工作以及得出审计结论的基础。

直到在底稿中明确、清晰地记录了所执行的工作（程序）及其结果（发现和结论）时才算完成了审计程序步骤。复核者应当不必通过详细阅读底稿即可推断所布置的审计程序是否已被很好地执行。

工作底稿也为客户业务的其他方面提供信息，例如纳税申报表附表。

2、工作底稿的使用者

使用工作底稿来支持审计中给出的审计意见。

我们的工作底稿在某些情况下也会被（除了事务所和客户外的）第三方使用。每次你编制审计工作底稿时，你应记住这是准确描述你所做的具体工作以及由此得出结论的永久性的、正式的底稿。你的工作底稿可能会被第三方复核（经常是第二年），例如：

1. 当我们的客户进行预计发生的交易（例如合并，收购或贷款）时，独立审计师或会计师会复核我们的工作底稿。

2. 联合审计师可能会要求获得我们关于联合审计的工作底稿（经过客户同意）。

3. 在某些情况下，后任（新任）审计师将有权获得特定的底稿，这些底稿涉及具有持续会计重要性的领域。

4. 法律诉讼的对方，有可能会传唤我们出示工作底稿作为证据。

5. 政府机构或其代理机构，如证监会及其派出机构、财政部及其专员办和监督检查局、审计署及其派出机构等，或破产管理人。

6. 中国注册会计师协会和各地注册会计师协会根据《会计师事务所执业质量检查制度》（会协[2009]46号）规定对事务所进行执业质量检查，以对事务所执业质量进行监管，督促事务所及其注册会计师增强风险意识，提高执业质量。

在一些情况下，我们可能迫于法律一定要让第三方获得我们的工作底稿——只在某些情况下，我们可以要求专业特权来阻止这种情况。在审计中，我们一般认为不会有针对瑞华或客户的期后法律诉讼，但这种可能性总是存在的。因此，工作底稿是用来证明我们的检查是如实准确而且客观的，不包含任何粗心的或含糊的可能对瑞华或客户不利的评论。

3、工作底稿的内容介绍

什么构成工作底稿？

工作底稿能以不同形式编制，例如：

书面复核文件（如合同、回函、打印出来的报告或要以书面形式入档的明细表）；

屏幕复核文件（如为屏幕上复核设计的包括Word或Excel形式的工作底稿）；

其他形式文件（如电子信息等）

在所有情况下，在你编制工作底稿之前，应与项目复核经理或经理或合伙人讨论，看他们是否有具体的底稿要求——如对内容或格式的要求。
3、工作底稿的内容介绍（续）

审计工作底稿包含所有与审计执行有关的、由审计师制作、获得或保留的，能表明我们遵循了审计准则的文件。它们记录任何与检查相关所执行的审计程序，包括：

流程图

函证

综合风险评估工作底稿

通信往来

审计明细表

核对表

审计备忘录

法律文件复印件

任何形式的文件都可以成为“审计工作底稿”。例如，在审计建筑行业的业务中，建筑工地的照片是审计档案中不可或缺的组成部分。

“1131号”中关于工作底稿格式、内容和范围的规定：

“在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师应当考虑下列因素：

（一）实施审计程序的性质；

（二）已识别的重大错报风险；

（三）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围；

（四）已获取审计证据的重要程度；

（五）已识别的例外事项的性质和范围；

（六）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论的基础的必要性；及

（七）使用的审计方法和工具。”

工作底稿能证明我们已根据审计准则执行的程序。工作底稿一般包括：

关于企业的法律和组织结构的信息；

重要法律文件、协议和会议记录的摘要或复印件；

关于客户所处的行业、经济环境和法律环境的信息；

计划过程的证据，包括整体审计计划、审计程序表及任何变化情况；

审计师关于了解会计和内控系统的证据；

固有和控制风险评价及对其修正的证据；

审计师考虑内部审计的工作及他们得出结论的证据；

交易和余额分析；

重要比率和趋势分析；

对所执行审计程序的性质、执行时间、范围和结果的记录

审计人员所执行的工作受到监督和复核的证据；

指出谁执行了审计程序及什么时候执行；

由其他审计师审计的对财务报表组成部分所执行程序的详细记录；

与其他审计师、专家和其他第三方交流的复印件；

记录了同企业交流或讨论过的审计问题的信件或便条的复印件，审计问题包括业务约定书条款和内控重大弱点；

从企业收到的声明书；

审计师关于审计重要领域的结论，包括审计师对从程序中发现的例外和非寻常项目的处理；和

财务报表和审计报告的复印件。

在这本外勤指南的后面部分将讨论审计工作底稿的保护、保存、编制、表述和组织。

4、保护工作底稿的安全

工作底稿是事务所的财产。我们每一人都有保护审计工作底稿-防止丢失或被无权的人使用的责任。

保护工作底稿安全对我们和我们的客户尤其重要，这是因为工作底稿中有保密信息。同样，工作底稿中也包含支持我们审计报告的审计过程的记录，多数工作底稿在丢失后不能再现。

当你吃午饭、过夜或其他不在的时候，应把工作底稿存放于客户的办公室中。

如果客户有防火的保险柜，那么我们可以每天晚上将我们锁好的箱子放在他们那里。如果使用的是文件柜而不是箱子，应每晚锁好文件柜。

当我们的电脑无人看管时，我们应小心，不能使显示在我们电脑屏幕上的数据，被不具有查阅权限的人看到。

当底稿在我们事务所和客户所在地之间运输时，应特别小心，尤其对于市外业务。可以将底稿放在一个锁好的柜子里。任何时候都不要将底稿放在无人看管的车里。在客户那里可以把它们放在锁好的柜子里，或存放于你的旅馆或住所。然而，工作底稿不能过长地存放于客户或我们事务所之外的地方。

在我们事务所，当工作底稿不被使用时，应保存在事务所的归档的地方。

任何工作底稿的丢失都要立即向业务合伙人报告。

5、工作底稿的保存

对于以瑞华名义出具报告的业务，所有工作底稿和相关记录至少保存10年。

然而，瑞华会保存所有（包括电子数据在内）的真正涉及存在或可能发生的索赔、诉讼、调查、传唤或其他政府跟进的文件。

所有工作底稿应在审计报告日后60天内归档。

（1）归档政策

在业务末期，当我们的审计程序和记录都完成时，需要执行书面和电子文件的归档程序。

档案管理人员管理归档程序，主管业务合伙人对最终归档底稿的完整性以及内容与审计结论的一致性负责。

我们的业务报告日到完成归档程序间的间隔应不能超过60天。

这个程序一般不因某些文件例如管理建议书的完成而延期。

当最后归档程序完成后，只有在下列情况下才能重新建立工作底稿的副本：

制作下一年的审计工作底稿，

因第三方使用而复制，或

在下一年的审计中使用上一年的工作底稿。

在业务归档完成后，如果有任何必要的工作要执行，应记录在书面文件中，标上我们完成它的日期，并在那次审计的档案中单设一个部分予以归档。

（2）文件修改

一旦一个文件已完成，它不能再被改变或“被篡改”。

篡改一个完整的文档包括：

破坏文件或其中的内容；

增加新的工作底稿，而这些底稿在文件完成时并不存在；或

以任何形式修改工作底稿——如，再次写工作底稿包括对它的小修改，或为审计结束时没有签名的工作底稿签名。

5、工作底稿的保存（续）

（3）不必保留在审计文档中的文件举例

在审计中积累的某些形式的文件不应保留在我们的审计文档中。

这样的文件包括：

财务报表、意见函或类似文件的草稿；

工作底稿的草稿；

复核意见或其他复核评价；

“待完成事项”摘记，其标注的工作已经完成；

被取代的客户准备的明细表和分析表；

被取代的excel电子表格或word文件的版本；

客户电子基础数据文档（用于编制明细表等）；或

多余的纸张（包括多余的电子邮件）。

以上文件在审计完成时应从审计文档中去除。记住，任何个人文档在审计结束时也应被销毁。

三、工作底稿指南1、计划你的工作底稿和它们的内容

在编制工作底稿前进行适当的计划，能节约时间、方便复核，并清楚你要参与的审计过程。

在编制审计工作底稿之前：

了解审计程序和它对整个审计的影响。

决定做什么，记录什么。

了解审计工作底稿的使用（如，一份明细表还能在编制纳税申报表时使用）。

决定使用的最合适的格式（如， Excel或Word），根据审计过程的需要而定。

（1）底稿的样式

所有书面的审计工作底稿应包括：

在工作底稿的顶端有一个标题或开头，包括：

(1) 被审计单位： 如，XX有限公司

(2) 财务报表截止日/期间： 如，20XX年12月31日

(3) 项目： 如，预付费用

在工作底稿的右上角的“编制人-复核人”一栏中填入执行和复核工作的审计人员的名字或缩写及完成日期。

（2）什么时候打印底稿

一般来说如果可行的话，工作底稿应以电子文件形式完成和保存。但是，仍然需要一些必须的书面文件。所有必要的书面文件应在书面文档中归档。

一般说来，如果文件太大或太复杂，你应把电子文件打印出来以方便复核。

以下的文件必须包含在书面文档中。

内部文件

书面底稿至少必须包含下列文件：

总体审计策略和审计工作总结

报告签发单—由适当的人员签署

业务约定书—由客户和瑞华共同签署

重要性水平确定表

财务报表—由客户盖公章，并由其法定代表人、主管会计工作的负责人和财务会计机构负责人签名并盖章（对上市公司、拟上市公司或其他需以适当方式公布财务信息的公司而言）含有已审计财务报表的正式信息披露文件，如上市公司年度报告和拟上市公司招股说明书的印刷文本等。

计划你的工作底稿和它们的内容（续）外部文件

除了以电子形式创建或获得的文件，我们也必须保留一些从其他来源获得的客户底稿或证据。例如：

客户管理层声明书

律师信函

银行询证函回函

来自第三方的确认证据，如对债权／债务询证函的回函、公司内部对账记录

2、建立你的工作底稿

（1）根据审计程序编制你的工作底稿

例如，一个审计过程可能要求我们分析并寻求支持“管理费用——专业服务费”账户的证据。附录I-图表1中的“管理费用——专业服务费”明细表显示编制者完全了解审计过程，因为它具体地描述了执行的审计过程及产生的结论。审计师注意到与费用账户相关的合同、金额、期间，并描述客户为之付款的服务的性质。

附录I-图表2展现了对客户应计奖金费用的有效分析。它说明年末余额是怎样得到的，以及负债的计算。另外，它说明了负债和费用账户之间的关系，由此展现一张与奖金有关的所有交易的完整画面。

不要在一张审计明细表中包含太多的信息——你可以使用几张明细表。

如果你对在一张明细表中清楚表述信息有困难，考虑使用辅助明细表以方便理解和复核。

如果发票或其他明细表能帮助复核者更清楚地理解，你可以复印这些文件，把它们包含在文档中，以避免写很长的描述（例如，专业服务发票）。

记住对那些不是由你复印的，而是别人提供给你的复印件作出记录-你是否看过并把它与原件比较过。

一般用文字描述来补充说明审计明细表上的数据。

明细表上要包括所有必要的信息，或如果解释性的说明太长，可以把明细表与一张独立的工作底稿交叉索引，描述对于交易什么是重要的。例如，在分析固定资产增加或修理费用支出时，描述费用为什么支出是重要的。诸如“挤压机器上的电工活”之类不清楚的描述，需要回头再次看看发票。这句话可以是描述一项可能的“修理”费用，也能代表一项应予资本化的项目。一个清楚的描述可能是“修理挤压机器上的电线”，这样就对支出的性质及其在会计上的费用化／资本化处理不容易产生歧义。

应采用适当的形式编制审计程序的计划，并表明是否完成所有的审计程序。

我们不仅要完全了解我们特别领域的审计程序，还必须了解这些特殊审计程序的执行是怎样影响整个审计的其他部分的（如，账户间的内在关系）。在附录I-图表3短期借款的例子可以充分说明这点。

审计短期借款的目的是评估资产负债表日负债的账面金额；确认已经抵押的资产；确认在资产负债表上的负债已适当地分类；及支持相关的应计利息和费用账户。程序包括向贷款人确认借款余额、复核借款协议、复核并测试年内发生的借款本金和利息。

附录I-图表3中详细记录了所有年内发生的短期借款本金和相关利息交易。另外，草拟财务报表所需的短期借款信息（如抵押部分 ）也包含在工作底稿中。

了解正在编制的明细表的所有用途。

了解正在编制的明细表的所有用途，熟悉审计业务的要求、被审计账户和所涉及的风险。

例如，业务是否包含首次草拟或复核客户的纳税申报表（或应纳税所得额调整表，下同）？如果是的话，你应知道为达到这个目的所需的信息，及据此修改相应底稿。

为获得这个信息，可通过以下途径：与项目复核经理讨论，复核本年度的审计计划和以前年度的审计工作底稿及报告。

一般说来，复核以前年度工作底稿中类似的明细表能帮助确定工作底稿明细表的可接受形式。

然而，如果你依靠以前年度的工作底稿，你必须意识到审计程序或客户组织的变化，这些变化要求工作底稿的形式也相应改变。记住：要经常重新考虑以前年度工作底稿的形式，确认是否需要修改以使表述更加有效，并/或节省审计时间。

复核以前年度的工作底稿也能帮助我们领悟以前年度审计遇到的问题。

以前年度的工作底稿描述了根据以前年度审计程序中列出的审计步骤所执行的详细程序。尽管这些以前年度的明细表对可接受的工作底稿形式给出参考，但本年度明细表的内容并不限于此。本年度的审计工作底稿应包含本年度测试中执行的程序和由此得到的结论等精确信息。避免从以前年度审计的明细表中抄写描述或“标记”索引。审计范围、会计系统或客户组织上的变化都会导致这些描述不准确或引起误解。

（2）试算平衡表

试算平衡表反映从客户编制的未审计财务报表到审定财务报表的调整和重分类过程，也是审计工作底稿体系中数据传递的重要环节。

2、建立你的工作底稿（续）

（2）试算平衡表(续)

审计工作底稿中的相关数据与试算平衡表上的金额应一致，并使用标准的“审计标记”来标明。

试算平衡表用于：

(a)确认客户编制的未审报表是平的；

(b)必要时将结账后的调整（例如，已确定的审计调整和重分类分录）调整到最初的余额中去，以确定最终金额，并确定报表保持平衡。（结账后的调整还应反映在各自相关的工作底稿中）；

(c)比较本期的余额或发生额和以前年度的余额或发生额；和

(d)评价某些账户余额的合理性。

作为新的审计助理，你将执行试算平衡表中大多数的常规审计程序。这些程序一般包括准确性测试，核对上年末和本年初的余额或发生额及与客户的总账和明细账等会计记录的一致性等。

（3）使用符号/记号

符号，一般叫作“记号”，帮助解释工作底稿中执行的审计程序。

采用记号标明并使阅读者确信所执行的工作。记号标识应包括描述：

测试过的证据、注意到的项目及由此产生的结论；

在我们测试中注意的不寻常项目以及它们是如何被解决的；和/或

书写准确性测试。

例如，一个记号解释为“检查了供货商的发票和收货报告，检查内容包括入账日期、账户和金额”清楚描述了已执行的程序，然而，“已检查支持数据”的解释则太模糊，需要阅读者询问测试了哪些数据。同样的，“再次计算并发现误差金额小于10元”则较好地描述了执行的审计测试并更清楚地描述了结论，不要只表述为“已测试合理性”。

2、建立你的工作底稿（续）

（3）使用符号/记号 (续)

在审计标识表中包含了18个与业务有关的特殊记号，这些记号对所有业务通用。项目组可以根据客户的情况在整个业务中定义并使用同一套记号。当使用的记号不是审计标识表中的标准记号时，应在使用该记号的特别工作底稿中解释记号的含义。当使用附加记号的工作底稿的张数较多时，可以把所有记号的含义均在一张独立的工作底稿上注明”，或者添加到“审计标识表”中。

一个清楚的解释，虽然最初会写得很长，但可以节省复核者的时间，并避免回头去回答由此产生的复核问题。

“差异已被调节”的评论不足以告知复核者什么项目调整了差异或为什么客户的处理是适当的。一个较好的解释是“差异包括未兑现支票，追踪至未兑现支票列表”。

其他形式的审计明细表上的文字描述内容应包括：

(a) 简要总结与客户讨论的内容；

(b) 财务报表附注需要的数据注释；

(c) 描述某个账户（当不能从标题上直接理解时）；

(d)执行的附加审计测试（如，扩展测试）；或

(e)审计结论。

（4）为工作底稿编号索引

将单个底稿归入审计档案各部分，使他们有逻辑地排列。

每一部分工作底稿记录了我们在特定审计领域的审计发现，例如特定资产负债表项目。所有书面的审计工作底稿均归入审计档案中。例如客户名称、子公司或分支机构、审计日或期间及审计档案的内容等信息都应在封面上列明。

2、建立你的工作底稿（续）

（4）为工作底稿编号索引（续）

我们使用瑞华标准索引系统来为书面审计底稿编号。

这个标准索引系统在你培训的时候已经介绍给你了——请确定你了解它并使用它。在工作底稿编制完成后应尽快把索引编号分配到每一张工作底稿。（更详细的内容请看附录V- 索引号编制规则）

如果一项分析需要数页底稿才能描述完毕，应使用次级编号方法，并在审计小组统一口径，要做到整份文档里一贯使用这一方法（如， C2, C3, C4）。当然，某些情况下的编号无助于文件组织或复核，则不必编号。例如，不必为浩瀚的存货列表编号。

（5）永久性档案

永久性档案只用于保存预计审计需要超过一年的资料（数据），而且其内容视具体情况而定。以下是典型的永久性档案材料：

客户的总体信息

当期的审计业务约定书

会议记录、合同和规章制度

会计政策和程序

关于公司成立的资料

账户的历史分析

所得税信息

（6）工作底稿间数据的交叉索引

交叉索引是确保在一张工作底稿上的信息与在另一张工作底稿上的相同或相关信息保持一致的过程。交叉索引也为复核者提供线索，把个别审计领域或问题的相关信息联系起来，无论它被归入审计档案中的哪部分。

交叉索引告诉复核者特定数字或其他原始数据在哪里（如，具体支持性的内容在哪里），或各种数据明细汇总在哪些工作底稿。

2、建立你的工作底稿（续）

（6）工作底稿间数据的交叉索引（续）

另外，我们经常利用特定底稿上记录的审计证据来支持我们执行的另一项工作。因此，这些数字也要被交叉索引。

例如，在审计存货时，我们在执行各种分析性程序时会用到销售收入和销售成本的数字（可能是总额也可能是按产品类别分的数据）。在记录存货分析性复核程序的底稿中，我们把来自销售方面底稿上执行过审计程序的销售收入和销售成本的数据索引过来。同样，我们也会在销售方面底稿上将这些数据交叉索引到存货的工作底稿中去。

通常说来，我们会从详细的工作底稿交叉索引到汇总层次的工作底稿中。我们使用“左进，右（或底）出”的交叉索引系统——如，将某一金额从详细工作底稿中索引到“中间层次”工作底稿，中间层次工作底稿的索引号写在详细工作底稿数字的右面。在中间层次工作底稿上，详细工作底稿的索引号写在数字的左面。类似地，从中间层次工作底稿上金额的右面索引出，而在总结层次工作底稿中同一数字的左边索引入。

这个“左进，右（或底）出”的索引系统在这本外勤工作指南的附录III和IV中都有说明，其中，银行询证函索引到银行存款余额调节表相应数字的左面，银行存款余额调节表的总额从右边索引出到现金与银行存款导引表相应数据的左边。

记住，不要只是因为你审计的数据碰巧还出现在另一张明细表上，就做交叉索引，不要制造循环索引。确保你做的索引是为满足审计目的或该数据代表应测试的关键金额。太多的交叉索引会使工作底稿难以看懂或复核。

2、建立你的工作底稿（续）

（7）从客户处获取的明细表-PBC

客户编制的审计明细表与审计师编制的明细表应进行同样的审计。

一般说来，由审计客户编制明细表比我们编制明细表节约时间。节省的时间能控制审计成本。如果要求客户为我们编制明细表，需要另外进行计划。项目复核经理通常与客户人员（如，财务主管）进行计划安排。首先和客户商量编制的时间表，注明各种审计明细表什么时候需要准备好。然后向客户仔细说明和解释每一张明细表的格式和内容。在许多情况下，我们编制 “客户辅助包”，其中包含客户要编制的明细表的样本和相关编制指南。

为我们编制明细表的客户人员可能问你关于明细表方面的问题。找出必要的时间去回答这些问题，在此过程中必须考虑工作底稿的目的。从长远来看这样做可以节约时间并避免浪费以后的精力。

当使用客户编制的明细表时，确保区分我们自己和客户编制的工作底稿在内容、评价或其他符号上的区别。

所有由客户提供给我们的工作底稿应：

(a) 在工作底稿顶部明确用红笔标出“PBC”（客户编制）

(b) 包括客户来源的标注（“X先生”或“Y女士”）及我们收到明细表的日期；

(b)收到客户编制明细表的瑞华审计小组成员的姓名；和

(c)在工作底稿的顶部写上执行审计工作的瑞华审计小组成员的姓名以及完成适当审计程序的日期。

获得的工作底稿（如，确认函或以电子文档形式的列表）也是重要的。如果使用它们记录审计程序的执行情况，同样的规定也适用。

2、建立你的工作底稿（续）

（8）客户信息的复印件

在我们审计底稿中包含的复印件应真实拷贝原文件，我们需要确认这样一个标准程序。

复印（或采用其他方式复制，本部分以下同）文件放在我们审计工作底稿中并形成其中的一部分。在复印文件中执行的审计程序和加入的批注与那些由客户编制的明细表的要求类似——见这本指南的前面部分。确保如果你收到或复印文件准备归入审计底稿时，你应：

(a) 检查原始文件并在复印件上标明“已检查原件”；

(b) 在复印件上标注客户来源（“X先生”或“Y女士”）并标上我们收到/制作拷贝的日期；

(c) 在复印件上写上姓名（你是收到/制作拷贝的瑞华审计小组成员）；和

(d) 确保复印的质量，它应当清楚，并且包含完整的原件内容。

根据协议或合同的性质决定我们要完整复印还是仅仅复印摘要。

在我们审计过程中，我们经常遇到许多不同形式的协议或合同。一般程序是，如果协议等资料对客户的经营十分重要，或让不太有经验的审计小组成员在较少直接监督下参与复核这样的协议，我们一般完整复印。 在后一种情况下，进行完整复印是为了确保审计小组中更多的高级成员在他们复核过程中能复核这个文件。就协议来说，我们一般要进行完整复印的文件包括：

重大的收购或处置子公司、主要经营线或主要资产；

贷款协议；和

有重要解决方案的会议记录。

因为全部复印很花时间，而且制作和复核那么长的复印件会使审计成本很高，记住在你制作很多复印件时要考虑再三。

如果协议是常规协议，例如租赁协议，我们会考虑在当期的审计底稿中只包括相关页码的摘要复印件，可以在永久性档案中加入协议的完整复印件。确保那些制作和加入的复印件完全交叉索引到相关的审计测试底稿或审计底稿的相关部分。

（9）发票归档

如果发票或其他明细表能帮助复核者更清楚了解情况，你可以拷贝这些文件并把它们归入底稿中，从而避免写冗长的描述（例如，专业服务发票）。记住在拷贝上标明是你拷贝的还是别人提供的，以及你是否看过原件并与原件比较过。

2、建立你的工作底稿（续）

（10）审计结论

我们工作底稿的主要目的之一就是记录适当的证据来支持我们的审计结论、意见和分析。

结论需要清楚表达问题和总体发现，使复核者能全面了解发现问题的主要方面。在这本外勤工作指南的附录II中有如何写结论及书写风格的指导。

记录结论

作为一名新的审计人员，你会完成的审计测试的类型包括：

穿行测试

控制测试

由于发现错误而执行的额外测试/程序

实质性测试，包括：

-分析性复核程序

-主要项目测试

-细节测试，和

-其他样本抽样

任何第三方或客户编制的确认函、分析、对账单或其他证据

我们的工作底稿包括符合性测试项目的清单，发现的例外情况（如果有的话）的清单、例外的原因和含义，及由于例外对我们决策的影响和变化。在一些情况下，这些信息应记录在审计程序表中。

在很多情况下，应在具体工作底稿中写上结论。作出的评价应详细描述事项、交易、过程、发现和结论。尽管对于一个相对简单的结论而言只需一个简单的评价就够了，但还是应使用一张独立的工作底稿来记录审计结论。举例来说：

1.在一个审计领域中遇到需要进一步详细解释的复杂问题，需要额外审计和解释以获得满意结论；

2.在判断关于账户余额的公允列报上有重大问题或争论；及

3.对那些预计发生重大错误的审计领域进行综合风险评估：中等风险或高风险。

2、建立你的工作底稿（续）

（10）审计结论（续）

记录结论(续)

记住，做出的评价代表你的结论，并要讲得通。

例如，一张工作底稿中显示很多审计测试中发现的重大差异或错误，但得出这样的结论：所有账户没有重大错误，或控制程序如设计的那样起作用，适当记录了关联交易，这样是讲不通的。这样的结论会使复核者对你分析数据及做出合理审计判断的能力产生怀疑！

花点时间来保证你的结论是从你的发现中合理得出的。和审计复核经理讨论你的发现和结论是最适当的，如果必要的话可以咨询经理和/或合伙人。当我们咨询时，就能得到正确答案。

结论表述的样本

根据工作的性质和包含的证据来决定工作底稿中结论的形式。以下是一些在不同程序和目的下结论表述的例子：

穿行测试——不测试控制

对一个重要流程进行穿行测试，包括从交易开始的那一刻到流程结束的观察和记录。它包括检查流程中文件和信息的流动（包括会计交易）。

这种穿行测试通常是当控制风险被评价为最大的情况下执行，我们不对相关控制是否有效获取证据。这种穿行测试的目的是确认我们对流程设计的了解。一个适当的结论表达可以像以下那么简单：

“我们对工资的重要流程执行了穿行测试，发现操作的流程正如我们所记录和理解的那样。”

穿行测试——测试控制

对控制的穿行测试与以上描述的穿行测试有一些不同。因为我们也对控制的有效性进行评价，我们的目的是确认我们对流程设计和相关控制的了解，确定操作的流程是否像设计的那样，并确定在操作中是否使用相关控制对流程进行衡量、管理和控制。

2、建立你的工作底稿（续）

（10）审计结论（续）

结论表述的样本（续）

正因如此，应加上一个关于控制有效性的附加评价。这种穿行测试的一个适当的结论表述是：

“我们对工资的重要流程执行了穿行测试，发现流程和相关控制的操作正如我们所记录和理解的那样。就我们在测试中获取的证据看，流程的控制是有效的。”

控制测试

我们通常执行控制测试来确认和搜集关于内控是否正如我们理解那样运作的证据。

当注意到例外时，结论中应提及例外情况。详细的审计工作和解释及我们计划和执行的测试应包括在我们工作底稿的主要部分中，但不应包含在结论表述中。

我们的目的是要得出控制是否有效的结论，以及当注意到例外时，是否会导致我们评价控制无效或不可靠。当控制无效且不能依赖时，确保在继续工作之前把这个情况与项目复核经理、项目经理或项目合伙人讨论。结论表述的例子如下：

无例外

“ 我已根据审计程序表，对销售、应收和收款流程的主要控制进行了测试。我认为，主要控制正如设计的那样起作用，是有效的、可靠的。”

有例外

“我已根据审计程序表，对销售、应收和收款流程的主要控制进行了测试。在测试中，我注意到一处独立的差异，但对此有很好的弥补性控制（如B100中讨论的那样）。我将我的样本扩大到40项。我确认内部控制像记录的那样操作。我也复核了弥补性控制的操作，并与控制复核者吴女士讨论了这项例外。我认为，测试的主要控制正如设计的那样起作用，是有效的、可靠的。”

“我已根据审计程序表，对销售、应收和收款流程的主要控制进行了测试。在测试中，我注意到几处差异，它们像蓄意的，并且没有如B100中讨论的那些弥补性控制。我认为，所测试的主要控制不像设计的那样起作用，是无效的、不可靠的。”

2、建立你的工作底稿（续）

（10）审计结论（续）

结论表述的样本（续）

分析性复核程序

分析性复核程序是通过比较衡量和评估客户财务和非财务数据与客户自己的、客户所在行业的、甚至是竞争者的历史和未来（如预算和预测）的数据，及审计师定义的参数。这些程序可以从简单的比率或余额比较到使用复杂的回归模型。执行分析性复核程序包括建立精确和期望的数额、模型或关系，以及调查未预计的差异。要求的精确度是程序性质和我们对风险评估的要求所决定的。

我们的主要目的是作出评估，以确认财务和非财务数据之间是否存在合理或可预见的关系，并在我们可接受的期望限度之内。结论表述的例子如下：

无例外

“我已根据审计程序表中所列的测试程序，检查了质量保证准备和销售金额。根据客户和行业的经验，我们预计有小于5%的销售返工和退回，且我们合理估计今年的趋势大约3%。因此认为质量保证准备和销售金额之间的比例关系是合理和公允的。”

有例外

“我已根据审计程序表中所列的测试程序，检查了质量保证准备和销售金额。根据客户和行业的经验，我们预计有小于5%的销售返工和退回，但我们的合理估算表明今年的趋势大约为8%。因此认为根据销售收入计提的质量保证准备被低估，建议进行以下的审计调整（调整分录#2）。

关键项目测试和详细的实质性测试

关键项目测试和详细测试是与所测试的交易余额直接相关的程序。由于测试的性质，得出的结论和注意到的错误只与那些具体交易余额相关。

无例外

2、建立你的工作底稿（续）

（10）审计结论（续）

结论表述的样本（续）

“我已检查了管理费用中15项现金付款交易。覆盖所有付款的50%，所有测试的事项中没有发现任何重大错误。”

有例外

“我已检查了管理费用中15项现金付款交易，并发现3处差异。所有测试的金额是付款金额的50%，差异金额是付款金额的20%。以下是建议这些具体错误的审计调整(调整分录 #3)。”

其他代表样本抽样

我们在执行代表样本抽样时，不像详细测试那样具体到那些选择出来的交易上，而是以统计为基础选出测试样本。当发现错误时，它们可能代表普遍存在于帐户抽样总体中的系统性错误。因此，得出的结论及会被发现的错误可以根据抽样总体来推断。

无例外

“基于管理费用现金付款交易测试结果，测试的范围达到付款总额的80%。所有测试的项目没有重大错误。基于这些结果，账户已公允表述。”

有例外

“基于管理费用现金付款交易测试结果，我在样本中发现3处差异。所有经测试的样本及差异分别占付款总额的80%和20%。以下是这些错误的推算影响，建议对账户余额进行审计调整(调整分录 #4)…”

注意，当发现错误时，要求我们重新评估综合风险及审计对策。

任何第三方或客户编制的确认函、分析、对账单或其他证据

在对第三方或客户编制的确认函、分析、对账单和其他证据给出结论时，我们与其他情况下使用类似的评价结论表述方式。要记住的重要的事情是我们测试的目的及结论是否在我们可接受的准确度范围之内。

2、建立你的工作底稿（续）

（10）审计结论（续）

结论表述的样本（续）

整体帐户余额结论

如果你对一个账户余额或其一部分执行了所有或绝大多数的审计工作，你应该对那个账户的余额或该部分得出一个结论。这能帮助复核者，并确保你已从审计过程中的发现考虑了各种影响的因素。例子是：

“根据对现金和银行账户余额所执行程序的结果，我认为控制是有效的，余额是合理的，没有发现重大的错误。基于我已执行的工作，我认为这些余额已公允地表述。”

总体审计结论——审计总结

审计工作总结是记录我们重要审计结果和结论的主要文件，揭示我们审计中发现的主要问题，并避免了在底稿中重复记录。审计工作总结方便审计小组及质量控制复核人（需要的时候）对重要问题进行继续评价或最后评价，并包括以下内容：

对每个重要会计和审计问题的简要讨论。通常在编制之前由项目经理同意包含的项目。

对于重要会计和审计问题，向事务所技术部门咨询的列表，并总结得出的结论。

附上未调整不符事项表以及相关结论。

附上最终财务报表整体复核及其发现（如果有的话）。

审计小组关于我们审计范围足够性、客户财务报表表述公允性以及我们拟发表的审计意见类型的适当性的意见。

通常规定，审计工作总结强调揭示与项目相关的重要事项，而不是创造新的信息。

3、提交复核之前的工作

在工作底稿提交复核之前，确认工作底稿是否满足预期目的——问你自己以下问题：

是否包含要审计的必要信息？

是否与总账或试算平衡表核对一致?

机械准确性有无保证？

（1）在你签名之前

把你完成的工作底稿交给项目复核经理、项目经理或项目合伙人之前，复核你自己的工作底稿。

在这个“自我复核过程”中你应问自己的问题包括：

工作底稿是否完整、准确地表达信息？

工作底稿是否清楚、简明、组织得很好，故便于理解？

是否已执行了足够的审计程序，是否在工作底稿中清楚表达了执行的结果？

是否已把账户余额与以前年度相比较，是否已解释了重大差异或预期发生却未发生的差异？

是否所有审计“标记”已适当索引和解释，所有评价和解释已清楚表达，是否对所有例外情况进行了回答？

在试算平衡表（或导引表，如果编制的话）中的数字是否与详细工作底稿交叉索引？

我们结论的基础是否从工作底稿中清楚得出？

我是否已在所有底稿上签名及标上日期？

是否能使用最少的滚动就能方便地在屏幕上复核电子工作底稿？如果工作明细表太大或复杂，你应考虑把它们打印出来以方便复核。

执行彻底的自我复核能帮助接下去的复核者更集中注意于影响审计的实质性问题，而不是改进或修改工作底稿格式，这样使审计更有效率。

记住——对工作底稿的内容、组织负主要责任是编制者而不是复核者，每一份工作底稿应自圆其说。

3、提交复核之前的工作（续）

（2）签名

所有审计工作包括所有工作底稿在内，要求至少由编制者和详细复核者签名，并同时标上签名的日期。

工作底稿上的日期是签名的实际日期，而不是一个较早的日期，即使较早就执行了工作或复核。编制者和复核者通过在工作底稿上签名（或缩写）和标日期，来证明他们的编制和复核。

因为所有详细的测试工作底稿是证明我们的审计工作并支持我们的意见，因此，应标上我们审计报告日或之前的日期。

（3）处理复核意见

如果一个复核者对一个特别项目要求更多的信息，他可能使用复核意见记录，你应在适当的工作底稿中加上进一步要求的信息。

像前面讨论的那样，复核意见记录不是工作底稿。不要把信息写在复核意见记录上，因为复核意见记录在审计底稿整理归档时将被舍弃。在处理复核意见的过程中，负责处理复核意见的项目组成员应把对复核问题的回复与修改后的工作底稿交叉索引。

附录附录I——根据审计程序编制你的工作底稿

附录II——写好工作底稿的注意要点

附录III——书面复核工作底稿举例

附录IV ——屏幕复核工作底稿举例

附录V ——索引号编制规则

在附录III和IV中的工作底稿例子是当前的“最佳做法”。在所有情况下，在你编制工作底稿之前，与你的项目复核经理和/或项目经理/项目合伙人讨论，看他们对底稿是否有特殊要求。

附录III和IV包括书面文件复核和在屏幕上复核审计文档一些领域的工作底稿，你作为一个新的审计助理可能会参与编制这些工作底稿。

在书面复核和屏幕上复核的工作底稿例子是相同的。工作底稿说明如下：

页码

书面 屏幕

货币资金导引表 33 41

银行存款余额调节表 34 41

预付款项 35 42

固定资产导引表 36 42

固定资产折旧 37 43

固定资产盘点 38 43

股本导引表 39 44

法定记录复核 40 45

审计的其他主要领域工作底稿和审计表格的额外举例包含在其他外勤工作指南中：

函证和应收账款

存货监盘和底稿编制

固定资产和投资不动产

应付账款

银行询证函和现金及银行余额

存货计价

销售和现金收入循环

采购和现金支付循环

工资循环

一般管理职能——审计各种预付款、预提费用和其他资产/负债

通用审计程序

装运条件和贸易融资指南

根据审计程序编制你的工作底稿

表1 ——说明对审计程序的目的完全理解的明细表

根据审计程序编制你的工作底稿（续）

表 2 ——对审计程序记录完整的明细表

“说”一般比“写”容易，但并不意味着“说”比“写”好。写下的内容是提供研究的记录，可传递给别人，如果需要的话可作参考。所以我们都需要提高清楚、简洁、迅速的写作能力。因为时间是宝贵的，我们应该珍惜它。学习写又快又好的备忘录、信件和报告，可以为写作者和复核者节约时间。

在写之前进行计划是写好的最重要的第一步。

多数糟糕的写作是从作者写下第一句开始，然后加上另一句，再加上另一句，直到他或她认为他们已写下所有他们要说的话为止。这就像一个木匠把木板钉在一起，一块接着一块，而不知道最终得到的产品是怎么样的。其结果是一样的——最终产品需要调整和打补丁，即使这样也未必让人满意。

计划时花些时间，但从长期来看是节约时间的，能产生较好的最终产品：

考虑你的复核者需要什么；

知道你想说什么；和

有逻辑地组织你的信息。

提纲是组织你想法的最有用的工具。

提纲能帮你分清你信息中的要点，并在这些要点下组织相关内容。它能帮你分类你的想法，根据重要性排序，并与其他想法联系起来。你列的提纲越详细，你写叙述所花的时间就越少。提纲就像地图，指出哪一要点必须开展，如何开展，以怎样的顺序开展。

一旦你的提纲已建立起来，你就可以填上文字、句子和段落。你必须争取清楚、简明、精确并且语气恰当。7条规则可以帮助你达到这些目的：

1. 用有限的几句话表达一个意思。一句表达多个意思的话会逼迫阅读者将多个意思找出来。

例如：

“我们发现公司本年的销售收入比上年增长了20%，主要原因是公司的销售增加了X和Y两个地区使销售区域有所扩大，同时销售品种也增加了A、B、C三个品种，这些也是应收账款余额比上年增加15%的主要原因。”

现在看比较清楚的这个版本：

“本年，公司销售覆盖区域增加了X、Y两个地区，这两个地区的销售额为人民币XX元；销售品种增加A、B、C三个品种，新品种的销售额为人民币XX元。这是销售收入比上年增长20%，应收账款余额增长15%的主要原因。”

注意：可以通过去掉“和”、“及”、“并”等词，把一句分成几个小短句替代。

2. 避免复杂或多余的句子。用一个词替换一句话使你的写作更直接。

3. 使用主动语态。主动语态可以增加实动性。

注意这些例子的区别：

“通过采购部门，许多价目表被获得，通过工程工作部门，技术规格被检查。”

“采购部门获得许多价目表，工程工作部门检查技术规格。”

使用主动动词。动词是句子中最重要的一部分。不要把它埋在不必要的短语中。

“控制工作数量是会计部门的责任。”

比较：

“会计部门应控制工作数量。”

4. 只在必要的时候使用专业术语。

每一个专业领域有它自己的专业术语，你必须知道它们真正的含义，并确认你的复核者也知道。如果你必须使用专业术语，但不知道读者是否理解它，可写上定义。

5. 使段落成为统一体。

一个段落中所有句子应说明一个要点。如果这些句子希望得出一个结论，就要表述出来。如果要点在段落开头，确保段中的所有句子都说明这个要点。

6. 在写报告、信件或备忘录时，当你写完最后一句话时，不要认为任务完成了。让你的草稿休息一下，最好放一个晚上，然后再批判地读一遍。

把自己放在复核者的位置上。参与他们的提问和回应。去除重复，补上缺少的内容，清楚地表达每一句。修改是困难的，但每个好的写作者都要做。修改的结果使读起来很顺，写作很专业。

如果你想改进你的备忘录，可以阅读有经验的成员写的备忘录，注意他们表达想法的有效方法。以前年度的备忘录只能作为参考。

7. 除了好的组织和仔细写作，考虑这些建议以使你的审计说明更有意义：

(a) 与上年比较（如果有上年相应的数据）－例如审计明细表。

(b) 引用审计差异的具体例子，例如一项大额支付但缺少足够文件。这在编制管理建议书时有用。

(c) 将你的结论索引到最有说服力的信息来源，并在工作底稿中保留拷贝。

(d) 使用例子来说明复杂的会计交易或过程。注意例子必须恰当反映真正的交易。

(e) 考虑使用“粗体”来强调主要要点，尤其在很长的备忘录中。

一、底稿索引号层次

本所根据工作底稿体系的递进层次，针对全部审计工作底稿给定了4位数字的固定索引号，大类如下：

底稿类别

索引号

初步业务活动工作底稿

1000系列

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

2100系列

在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

2200系列

在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制

2300系列

分析程序工作底稿

2400系列

计划类工作底稿

2500系列

内部控制测试工作底稿

3000系列

资产类实质性测试底稿

4000系列

负债类、所有者权益类实质性测试底稿

5000系列

损益类实质性测试底稿

6000系列

特定项目工作底稿

7000系列

合并财务报表及现金流量表工作底稿

8000系列

业务完成阶段审计工作

9000系列

二、索引号编制规则

1、底稿索引号可分为若干层次，每一个层次间可用“-”连接。

2、第一层次：已统一设定了固定的四位数索引号，如货币资金导引表4100，应收账款导引表4220。

3、第二层次：

1针对实质性测试底稿“通用表格”部分已设定固定的第二层次索引号，其中程序表为“××—0”，明细表为“××—1”，如货币资金程序表索引号为“4100-0”，货币资金明细表索引号为“4100-1”。

②对其他未设定统一索引号的程序底稿，可对应于审计程序表上的程序按顺序依次编排，如“××—2”、“××—3”。

4、其他层次：

如果一张审计工作底稿对应多个附表或多份审计证据的，应当在底稿索引号的下一个层次编制附表或审计证据的索引号，并根据附件页数以1/n，2/n表示。如4220-5-1/2，4220-5-2/2等。

如果一张审计证据对应多个审计工作底稿时，应当将审计证据附在与其关系最密切的审计工作底稿后面，并在其他的审计工作底稿上做好交叉索引。

5、测试控制表的索引号编制方法：

对应于某项程序，直接在后面“-0”，例如“4100-3-0”，具体底稿从“4100-3-1”开始编制。

第2篇: 审计工作哪个部门负责

施工单位如何与审计部门做好结算审计工作

作者：王刚;石津金

作者机构：沧州市市政工程公司,河北,沧州,061000;沧州市市政工程公司,河北,沧州,061000

来源：中国高新技术企业

ISSN：1009-2374

年：2010

卷：000

期：014

页码：150-151

页数：2

中图分类：TU723

正文语种：chi

关键词：结算审计;工程量审核;定额套用;工程利润

摘要：文章论述了施工单位如何与审计部门做好结算审计工作的方法,强调做好自查工作,把好第一关,正确认识和处理与审计方的矛盾关系,合理运用造价专业技术,并掌握与审计部门的沟通技巧,争取更大的工程利润.

第3篇: 审计工作哪个部门负责

宿州同信会计师事务所

审计差异事项调整表

　　　　　　　　

客户单位： 年 月 日 　　 索引号： Z4

序号

调整说明

资 产 负 债 表

利 润 表

调整金额

客户单位意见

索引号

借方科目

贷方科目

借方科目

贷方科目

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

银行存款余额明细核对表

客户名称： 年 月 日 　　索引号： A1--2

序号

开户银行

银行账号

日记账

调整数

审定数

附证资料

原币

汇率

本位币金额

对账单

调节表

函证

审计说明及调整：

1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致（ ）不一致（ ）；

2、主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（ ）未获取（ ）不适用（ ）；

3、银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（ ）未完成（ ）不适用（ ）；

4、银行存款未达帐项的调整情况：已完成（ ）未完成（ ）不适用（ ）；

5、大额银行存款的函证程序：已函证（ ）未函证（ ）不适用（ ）；

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

货币资金收入凭证抽查表

客户名称： 年 月 日 　索引号： A1-3

序号

日期

凭证编号

业务内容

对方科目

收款方式

收入金额

核对内容

现金

银行

1

2

3

4

5

6

7

核对说明：

1．收款凭证与存入银行账户的解款单日期和金额相符。

2．收款凭证金额已计入现金日记账、银行存款日记账。

3．银行收款凭证与银行对账单核对相符。

4．收款凭证与销售发票、收据核对相符。

5．收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。

6．收款凭证账务处理正确。

7．收款凭证与对应科目（如销售或应收账款）明细账的记录一致。

抽样测试说明：

随机抽取1-12月发生的不同收款业务 笔进行审计测试，测试合格率为 %，不合格率为 %。

抽样测试结论：

货币资金收款内部控制运行：正常（ ）基本正常（ ）不正常；记账凭证编制及账簿记录：正确（ ）基本正确（ ）不正确。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

货币资金支出凭证抽查表

客户名称： 年 月 日 　　索引号：A1-4

序号

日期

凭证编号

业务内容

对方科目

付款方式

支出金额

核对内容

现金

银行

1

2

3

4

5

6

7

8

核对说明：

1．原始凭证付款具有核准人签名。

2．原始凭证为合法的发票或收据。

3．原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。

4．付款凭证的授权批准手续齐全。

5．付款凭证与计入现金、银行存款日记账金额一致。

6．付款凭证与银行对账单核对相符。

7．付款凭证与对应科目（如应付账款）明细账的记录一致。

8．付款凭证账务处理正确。

抽样测试说明：

随机抽取1-12月发生的不同付款业务 笔进行审计测试，测试合格率为 %，不合格率为 %。

抽样测试结论：

货币资金收款内部控制运行：正常（ ）基本正常（ ）不正常；记账凭证编制及账簿记录：正确（ ）基本正确（ ）不正确。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS

宿州同信会计师事务所

审计工作底稿目录（一）

客户名称： 年 月 日 索引号： Z19

编 号

档案内容

具备（√）

不适用（X）

Z

一、综合类工作底稿

Z1

审计报告书

Z2

当年重大会计政策变动记录

Z3

重大问题请示报告

Z4

合并报表工作底稿

Z5

合并抵销分录底稿

Z6

试算平衡表工作底稿

Z7

审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表

Z8

客户管理当局声明书

Z9

未审计会计报表

Z10

审计工作小结

X

二、管理类工作底稿

X1

客户提供的法律文件、企业情况及会计资料目录

X2

审计程序完成情况表

X3

基本概况表

X4

审计业务约定书

X5

经营环境及状况调查表

X6

财务报表分析性测试资料

X7

内部控制的调查问卷

X8

重要性标准初步估计表

X9

业务用工收费预算及实际情况表

X10

业务报告签发处理单

X11

审计报告书底稿

X12

审计标识

Y

三、符合性测试工作底稿

Y1

现金和银行存款符合性测试

Y2

购置与付款循环符合测试

Y3

仓储与存货循环符合测试

Y4

销售与收款循环符合性测试

Y4

生产循环符合性测试

Y5

工薪与从事循环符合性测试

Y6

融资与投资循环符合性测试

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

审计工作底稿目录（二）

客户名称： 年 月 日 索引号： Z19

编 号

档案内容

具备（√）

不适用（X）

四、实质性测试工作底稿

A-D

1、资产类工作底稿

　

A1

货币资金

　

A2

短期投资

　

A3

应收票据

　

A4

应收股息

　

A5

应收利息

　

A6

应收帐款

　

A7

其他应收款

　

A8

预付帐款

　

A9

存货

　

A10

待摊费用

　

A11

待处理流动资产净损失

　

B1

长期投资

　

C1

固定资产及累计折旧

　

C2

在建工程

C3

固定资产清理

　

C4

待处理固定资产净损失

　

D1

无形资产

　

D2

长期待摊费用

　

E-F

2、负债类工作底稿

　

E1

短期借款

　

E2

应付票据

　

E3

应付账款

　

E4

预收账款

　

E5

应付工资

　

E6

应付福利费

　

E7

应付股利（利润）

　

E8

未交税金

　

E9

其他应付款

　

E10

预提费用

　

F1

长期借款

　

F2

应付债券

　

F3

长期应付款

　

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

审计工作底稿目录（三）

客户名称： 年 月 日 索引号： Z19

编 号

档案内容

具备（√）

不适用（X）

G

3、所有者权益类工作底稿

G1

实收资本

　

G2

资本公积

　

G3

盈余公积

　

G4

未分配利润

　

H

4、损益类工作底稿

　

H1

主营业务收入及成本

　

H2

主营业务税金及附加

　

H3

其他业务利润

　

H4

营业费用

　

H5

管理费用

　

H6

财务费用

　

H7

投资收益

　

H8

营业外收入及支出

　

H9

以前年度损益调整

H10

所得税

　

I

5、重要事项类工作底稿

　

I1

关联交易

　

I2

期后事项

　

I3

或有损失

　

I4

持续经营

　

J

五、备查资料工作底稿

　

*J1

组织机构及管理人员结构资料

　

*J2

营业执照

　

*J3

政府批文

　

*J4

公司成立合同、协议、章程

　

*J5

纳税鉴定文件

　

*J6

董事会会议纪要或摘录

　

*J7

内部控制的调查与评价

　

*J8

重要长期经济合同、协议

　

*J9

验资报告（复印件）

　

*J10

评估报告书（复印件）

　

*J11

主要资产的所有权证明

　注：带*号者为永久性保管档案

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

索引号Z20

宿州同信会计师事务所

业务报告签发处理单

法

人

签

发

所

领

导

签

发

总审室

审 核

部门经理

审 核

拟稿人

项 目

负责人

发文编号

[ ] 字 号

主送单位

抄报（送）

单 位

印 发

数 量

总印发 份，其中：

主送 份；抄报（送） 份；存档 份

标 题

打 字

校 对

装 订

索引号Z21

宿州同信会计师事务所

客户提供相关资料情况表

一、企业基本情况（老客户只提供（1））：

是

否

不适用

（1）公司营业执照

（2）公司章程

（3）批准公司成立的批文

（4）公司成立签订的合同或协议

（5）地（国）税登记证

（6）公司代码证书

（7）公司的验资报告

（8）公司上年度会计报表的审计报告

二、本年度财务会计报告及有关资料：

（9）资产负债表

（10）利润及利润分配表

（11）现金流量表

（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）

（13）年末库存现金盘点表

（14）年末末存货盘点表

（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表

（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函

（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程

（18）年末固定资产盘点表

（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料

（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件

（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证

（22）贷款证（卡）

（23）应交税金年初、年末及本年增减数

（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表

（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件

（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料

（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额

（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额

三、本年度外汇报表及有关资料：

（29）本年度收汇、付汇核销单

（30）本年度外汇基本存款帐户卡

（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单

（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表

宿州同信会计师事务所

审计程序完成情况表（一）

客户名称： 年 月 日 索引号： Z22

序号

问 卷 内 容

是

否

不适用

一

审计标准执行情况

1

本所规定审计程序是否完全执行

2

审计范围是否受到限制

3

内控基础是否已作调整和记录

4

会计政策是否已作调整和记录

5

财务指标的重大变化是否已作了解

6

上期审计报告是否已作检视

7

审计计划是否经过讨论和制订

二

会计原则遵守情况

1

经济活动是否完全符合我国法律法规的规定

2

会计方法与上年是否保持一致

3

收入与成本费用是否配比

4

记账是否符合权责发生制原则

5

资本性支出与收益性支出是否分清

6

会计记录是否完整真实

三

期后事项与或有负债的了解

1

销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试

2

报告日与审计日之间的会计记录是否审阅

3

约定资本支出是否存在

4

股本及长期投资是否变化

5

或有负债是否变化

6

不正常事项或账项是否存在

7

董事会或办公室会议纪要是否全部审阅

8

诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅

四

现金及存货审计

1

库存现金是否全面清点核对

2

银行存款余额是否全面核对清楚

3

应收款项是否发函询证

4

坏账准备是否已按规定计提、核销

5

各类存货是否全面盘点

6

各类存货是否按规定比例抽查核对

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

审计程序完成情况表（二）

客户名称： 年 月 日 索引号： Z22

序号

问 卷 内 容

是

否

不适用

7

各类存货明细账与总账是否核对一致

8

未见询证回复的债权是否实施替代程序

五

长期投资审计

1

长期投资增减的法律性文件是否审阅

2

在建工程费用资本化是否合理

3

固定资产增减的根据是否审阅

4

无形资产增减的根据是否审阅

5

资产抵押情况是否完全揭示

六

成本核实情况

1

各类价格或成本差异调整是否合理

2

应处理的待摊、预提费用是否全部处理

3

当年应计折旧是否计算正确

4

无形及其他资产应摊金额是否合理摊销

5

抽查的在制品数量是否核对相符

6

在产品（在制品）计价是否合理

7

主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致

七

负债核对

1

短期借款余额是否与银行对账单核对清楚

2

长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚

3

其他长期负债是否向对方询证核对

4

距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款

5

其他重要大额负债是否审阅入账基础

八

所有者（股东）权益核实

1

实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据

2

投资者各方的投资是否符合合同、协议规定

3

利润分配是否符合股东大会或董事会决定

4

实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据

5

本年汇兑损益是否已正确计入损益

九

税 项

1

纳税通知书是否业经审阅

2

客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

审计程序完成情况表（三）

客户名称： 年 月 日 索引号： Z22

序号

问 卷 内 容

是

否

不适用

3

应税所得额是否已经全部调整

4

减免税的批准文件是否已获取和审阅

5

各税种计算清缴数额是否已计算清楚

十

报表合并

1

集团内各企业会计政策是否一致

2

集团内各企业会计期间是否一致

3

集团内企业审计报告是否存在保留意见

4

合并中应抵销项目是否已全部抵销

十一

审计档案

1

所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章

2

审计程序执行标志是否已填写齐全

3

试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写

4

应索取的底稿是否与档案目录核对一致

5

主要问题的请示报告是否撰写和归档

6

审计总结是否撰写归档

十二

审计报告

1

上年审计报告中所提问题是否合理解决

2

本年年初数能否确认

3

本年有关账项调整被审计单位是否完全同意

4

报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论

5

报告书附注是否按本所规定的要求全面书写

说明

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

业 务 约 定 书

甲方：

乙方：

兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方 年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：

一、业务范围及目的

乙方接受甲方委托：对甲方截止 年 月 日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；

乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与义务

甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

甲方的义务：

1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。

4、在 年 月 日之前提供审计所需的全部资料。

三、乙方的责任和义务

乙方的责任：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告、保证审计报告的真实性、合法性。

乙方的义务：

1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。

2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。

3、审计工作结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。

4、在 年 月 日之前出具审计报告。

四、审计收费

乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的的计费标准确定， 预计为人民币 元。

甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。

如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。

五、审计报告的使用责任

乙方向甲方出具的审计报告一式 份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计师无关。

六、约定书的有效时间

本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。

本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。

七、约定事项的变更

由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、违约责任

甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。

甲方： 乙方：

（签章） （签章）

代表： 代表：

地址： 地址：

联系电话： 联系电话：

联系人： 联系人：

年 月 日 年 月 日

委托人管理当局声明书

会计师事务所：

鉴于贵会计事务所审计本公司截止 年 月 日的资产负债表以及相关期间的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明：

1、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定，编制 年度会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。

3、本公司业已提供全部关联公司人名单，关联交易及有关的资料，对关联人的重大交易事项均已披露。

4、本公司所有交易事项都已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。

5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。

6、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债的分类。

7、本公司确信：

（1）没有任何重大未预计的负债。

（2）没有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。

（3）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。

（4）没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情。

（5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项。

8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。

9、本公司应收款项等债权均属实。

10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。

11、本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露

12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同对财务报表产生重大影响的事项。

公司名称：（签章） 财务负责人：（签名）

法人代表：（签名）

年 月 日

索引号M1

宿州同信会计师事务所

客户单位基本概况表

年 月 日

单位名称

法人代表

法定地址

联系电话

经济性质

邮政编码

经营范围

经营期限

批准证书

年 月 日 批准 字 号

营业执照

年 月 日 签发 字 号

主 要

负责人

董事长

总经理

财 务

经 理

开户银行

投资者名称

注册资本

实收资本

金额

比例（%）

金额

比例（%）

合 计

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

资产试算平衡表

客户名称： 年 月 日 索引号： Z2-1

资产科目

上年审定金额

未审金额

调整金额

审定金额

借方

贷方

货币资金

　

　

　

　

　

短期投资

　

　

　

　

　

应收票据

　

　

　

　

　

应收股利

　

　

　

　

　

应收利息

　

　

　

　

　

应收账款

　

　

　

　

　

预付账款

　

　

　

　

　

其他应付款

　

　

　

　

　

应收补贴款

　

　

　

　

　

存货

　

　

　

　

　

待摊费用

　

　

　

　

　

一年以内到期长期投资

　

　

　

　

　

其他流动资产

　

　

　

　

　

流动资产合计

　

长期股权投资

　

　

　

　

　

长期债权投资

　

　

　

　

　

长期投资合计

　

固定资产原价

　

　

　

　

　

减：累计折旧

　

　

　

　

　

固定资产净值

　

减：固定资产减值准备

　

　

　

　

　

固定资产净额

　

工程物资

　

　

　

　

　

在建工程

　

　

　

　

　

固定资产合计

无形资产

　

　

　

　

　

长期待摊费用

　

　

　

　

　

其他长期资产

　

　

　

　

　

无形资产合计

　

递延税项资产借项

　

　

　

　

　

资产总计

　

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

负债试算平衡表

客户名称： 年 月 日 索引号： Z2-1

负债科目

上年审定金额

未审金额

调整金额

审定金额

借方

贷方

流动负债：

　

　

　

　

　

短期借款

　

　

　

　

　

应付票据

　

　

　

　

　

应付账款

　

　

　

　

　

预收账款

　

　

　

　

　

应付工资

　

　

　

　

　

应付福利费

　

　

　

　

　

应付股利

　

　

　

　

　

应交税金

　

　

　

　

　

其它应交款

　

　

　

　

　

其它应付款

　

　

　

　

　

预提费用

　

　

　

　

　

预计负债

　

　

　

　

　

一年内到期的长期负债

　

　

　

　

　

　 其它流动负债

　

　

　

　

　

流动负债合计

　

长期负债：

　

　长期借款

　

　应付债券

　

　长期应付款

　

　专项应付款

　

　

　

　

　

　长期负债合计

　

　递延税款贷项

　

负债合计

　

实收资本（股本）

　

减：已归还投资

　

实收资本净额

　

资本公积

　

　

　

　

　

盈余公积

　

　

　

　

　

其中：法定公益金

　

　

　

　

　

未分配利润

　

　

　

　

　

所有者权益合计

　

负债及所有者权益总计

　

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

损益试算平衡表

客户名称： 年度 索引号： Z-2

项目

未审金额

调整金额

审定金额

上年审定数

借方

贷方

一、主营业务收入

减：主营业务成本

主营业务税金及附加

二、主营业务利润

加：其他业务利润

减：营业费用

管理费用

财务费用

三、营业利润

加：投资收益

补贴收入

营业外收入

减：营业外支出

四、利润总额

减：所得税

五、净利润

加：年初未分配利润

其他转入

六、可供分配的利润

减：提取法定盈余公积

　 提取法定公益金

　 提取工奖励福利基金

　 提取储备基金

　 提取企业发展基金

　 利润归还投资

七、可供投资者分配的利润

减：应付优先股股利

提取任意盈余公积

应付普通股股利

转作资本普通股股利

八、未分配利润

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

货币资金审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： A1

项 目

未审数

调整数

已审数

索引号

1、上年末审定数

2、 会计报表期末数

3、 明细账期末数：

现 金

A1--1

银行存款

A1--2

其他货币资金

A1--3

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

4、货币资金在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

5、库存现金盘点数核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

6、银行存款明细账与总账核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

7、银行存款对账单与明细账核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

8、大额货币资金收支凭证抽查情况：正常（ ） 不正常（ ）

9、大额银行存款函证情况：已函证（ ）未函证（ ）不适用（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

库存现金盘点核对表

客户名称: 盘点日期： 年 月 日 索引号： A1--1

检查核对记录

实有现金盘点记录

项 目

行次

金额

面额

张（枚）

金额

上一日账面库存余额

①

1000

盘点日未记账传票收入金额

②

500

盘点日未记账传票付出金额

③

100

盘点日账面应有余额

④=①+②-③

50

盘点日实有现金数额

⑤

10

盘点日应有金额与实际金额差异

⑥=④-⑤

5

⑦

2

⑧

1

⑨

0.5

追溯至报表账面结存额

报表日至查账日现金付出总额

⑩

0.2

报表日至查账日现金收入总额

⑾

0.1

报表日库存现金应有余额

⑿=⑩+⑾

0.05

报表日港币现金余额

⒀

0.02

报表日港币汇率

⒁

0.01

折本位币现金余额

⒂=⒀*⒁

报表日美元现金余额

⒃

报表日美元汇率

⒄

折本位币现金余额

⒅=⒃*⒄

报表日帐面数合计

⒆

调 整 数

审 定 数

注：没有外币现金时⒀至⒅行次跳过不填，报表日帐面数合计⒆=⑿

会计主管: 出纳: 监盘人员: 复核人员:

宿州同信会计师事务所

银行存款余额调节表

客户名称： 年 月 日 索引号： A1—2.1

开户银行： 账号： 币种：

项 目

金额（美元）

备 注

银行对账单余额

加：企业已收，银行尚未入账金额

其中：1.

2.

3.

减：企业已付，银行尚未入账金额

其中：1.

2.

3.

调整后银行对账单余额

企业银行存款日记账金额

加:银行已收,企业尚未入账金额

其中：1.利息收入

2.

3.

减:银行已付,企业尚未入账金额

其中：1.

2.

3.

调整后企业银行存款日记账余额

审计说明及调整：

审计结论：

余额平衡，勿需调整（ ）

调整后余额平衡（ ）

会计主管： 经办会计： 编制人员： 日期： / /

索引号A1-2.2

银 行 询 证 函

致：

本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来，下列数据出自本公司账薄记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。

通信地址：

邮政编码：

电话： 传真：

截止 年 月 日止，本公司银行存款、贷款账户余额等列示如下：

1．银行存款

账户名称

银行账号

币种

账户性质

余额

备注

2．银行贷款

银行账号

币种

余额

贷款日期

还款日期

利率

贷款条件

备注

公司签章

年 月 日

结

论

1．数据正确无误

（签章）： 日期： / /

2．数据不符及需加说明事项

（签章）： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

短期投资审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： A2

项 目

未审数

调整数

已审数

索引号

1、上年末审定数

2、会计报表期末数

3、明细账期末数：

股票投资

A2--1

债券投资

A2-2

其他投资

A2--3

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

4、短期投资的所有权核对情况：购入手续合法、完整（ ） 购入手续不完整（ ）

5、短期投资跌价准备核对情况：计提正确（ ）计提不正确（ ） 未计提（ ）

6、与短期投资有关的损益核对情况：计算正确（ ）计算正确（ ） 未计算（ ）

7、短期投资在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

短期投资及跌价准备计算核对表

客户名称： 年 月 日 　　索引号：A2—1

证 券 名 称

合 计

未审数

调整数

已审数

未审数

调整数

已审数

未审数

调整数

已审数

账 面余 额

数 量

总成本

市 价

预计损失

已提跌价

补提跌价

转回跌价准备

索 引 号

审计说明及调整：

审计结论：

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

短期投资凭证抽查表

客户名称： 年 月 日 　　索引号：A2—2

项 目

投资金额

已提跌价

期间收到

股利或利息

账面金额

处 置

收回金额

投资损益

索引号

审计说明及调整：

1、记帐凭证会计分录编制：正确（ ）不正确（ ）；

2、原始凭证是否完整、合法：是（ ）否（ ）；

3、是否存在将长期投资列入短期投资核算：是（ ）否（ ）；

4、记帐凭证与明细帐金额核对情况：一致（ ）不一致（ ）；

审计结论：

经凭证抽样核对，无异常情况（ ）

经凭证抽样核对，存在异常情况（ ）

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

应收(付)票据审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： A3/F2

债务(权)单位名称

票据种类

到期日

未审数

调整数

已审数

索引号

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

4、与应收(付)票据相关的会计分录核对情况：编制合规（ ）编制不合规（ ）

5、应收(付)票据期限核对情况：审计日到期收回（ ） 审计日已到期未收回（ ）其他（ ）

6、应收(付)票据在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

7、

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

应收股利（利息）审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： A11

项 目

期初数

本期增加

本期减少

账面金额

调整数

审定数

索引号

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

4、应收利息的计算核对情况：计提正确（ ）计提不正确（ ） 未计提（ ）

6、应收利息在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

应收账款及坏账准备审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： A4

项 目

未审数

调整数

重分类

审定数

索引号

一、应收账款

1、上年末审定数

2、会计报表期末数

3、明细账分类期末数

1年以内

1---2年

2---3年

3年以上

二、坏账准备

1、上年末审定数

2、会计报表期末数

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、应收账款账龄分类核对情况：1年以内 % ，1-2年 %，2-3年 %，3年以上 %

4、应收账款大额函证情况：发函率（ ）回函率（ ） 确认率（ ）

5、应收账款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ）

6、应收账款大额业务相关合同抽查情况：未见异常（ ） 存在异常（ ）

7、应收账款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

8、坏账准备计提核对情况：比例恰当（ ） 不恰当（ ） 金额正确（ ） 不正确（ ）

9、坏账准备在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

应收账款明细核对表

客户名称： 年 月 日 　　索引号：A4—1

序号

欠 款 单 位

账面数

调整数

重分类

审定数

函证

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

债权、债务凭证抽查表

客户名称： 年 月 日 　索引号：A4/F3

时间

凭证编号

债 权

债务类别

对方单位名称

业务摘要

金 额

核 对 凭 证 及 文 件 名 称

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

填表及核对内容说明：

1．应收帐款核对销售合同 6．预付、其他应收款核对付款审批凭证

2．应收帐款核对产品出库单 7．预付、其他应收款核对付款支票凭证

3．应收帐款核对产品销售发票 8．应付帐款核对产品入库单

4．应收帐款核对运输凭证 9．预收、其他应付款核对收款收据

5．预付、应付帐款核对产品采购合同 10．预收、其他应付款核对收款收据进帐单

审计填表说明

债权、债务类别是指其科目选择，包括：“应收帐款、预付帐款、其他应收款”和“应付帐款、预收帐款、其他应付款”，根据实际情况选择；

抽查未发函、未回函的债权、债务原始凭证，抽查率 %，无异常（ ），异常（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

其他应收款审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： A7

项 目

未审数

调整数

重分类

审定数

索引号

一、帐务核对

1、会计报表期末数

2、明细账龄分类数

1年以内

1---2年

2---3年

3年以上

二、大额预付款列示

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、其他应收款账龄分类核对情况：1年以内 % ，1-2年 %，2-3年 %，3年以上 %

4、其他应收款大额函证情况：发函率（ ）回函率（ ） 确认率（ ）

5、其他应收款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ）

6其他应收款贷方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ）

7、已转作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续：是（ ）否（ ）

8、其他应收款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

预付账款审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： A6

项 目

未审数

调整数

重分类

审定数

索引号

一、帐务核对

1、会计报表期末数

2、明细账龄分类数

1年以内

1---2年

2---3年

3年以上

二、大额预付款列示

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、预付账款账龄分类核对情况：1年以内 % ，1-2年 %，2-3年 %，3年以上 %

3、预付账款大额函证情况：发函率（ ）回函率（ ） 确认率（ ）

4、预付账款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ）

5、预付账款贷方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ）

6、预付账款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

索引号：A\F

询 证 函

致：

本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项。下列数据出自本公司账薄记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。

通信地址：

邮政编码：

电话： 传真：

截 止 日 期

贵 公 司 欠

欠 贵 公 司

备 注

若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

公司签章

年 月 日

结

论

1．数据正确无误

（签章）： 日期： / /

2．数据不符及需加说明事项

（签章）： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

存 货 审 定 表

客户名称： 年 月 日 索引号： A8

项 目

未 审 数

调 整 数

已 审 数

索引号

一、上年末审定数

二、会计报表期末数

三、明细账分类期末数

1．库 存 商 品

2．原 材 料

3．低 值 易 耗 品

4．产 成 品

5．

6．

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

4、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

5、存货入库、出库的抽查情况：未见异常（ ） 存在异常（ ）

6、存货入库的计价方法：实际成本（ ）计划成本（ ）

7、存货出库的计价方法：加权平均法（ ）先进先出法（ ） 其他

8、存货期末盘点抽查情况：抽查比率 抽查合格率

9、存货盘盈 万元，盘亏 万元情况，会计处理：恰当（ ）不恰当（ ）

10、存货跌价准备核对情况：计提正确（ ）计提不正确（ ） 未计提（ ）

11、存货在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

12、

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

采购、销售业务抽查情况表

客户名称： 年 月 日 索引号：A12

序号

日期

凭证编号

选定大额的购销合同

检查核对

客户名称

货名

规格

数量

金 额

供(销)货发票

入(出)库单

凭证

过 账

付 款

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

核对说明：

1．发票所列货名、型号、规格与合同核对一致。 6．入(出)库单数量与发票核对一致。 11．已过入明细账

2．发票所列数量与合同核对一致。 7．入(出)库单金额（实际）与发票核对一致。 12．已过入总分类账

3．发票所列金额（单价）与合同核对一致。 8．货物已经仓库保管员签收， 13．银行付款与发票核对一致

4．发票入账前经主管人员审核批准。 9．记账凭证分录核对正确。 14．已经主管人员批准同意。

5．入(出)库单货名、型号、规格与发票核对一致。 10．记账凭证金额核对正确。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

存货盘点抽查情况表

客户名称： 年 月 日 　 索引号：A8--1

名称或件号

牌号及

规格

单位

单价

抽查日账面数

抽查记录

追 溯 计 算

追溯结果

企业盘点数

差 异

品质质量

数量

金额

数量

金额

入 库

发 出

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

审计说明及调整：

1、品质状况指正常、残次、毁损、滞销等。

2、存货企业盘点数以上抽样测试结果：无差异（ ）有差异，但不重要（ ）

3、抽样测试差异较大，需要调整如下：

审计结论：

经测试无调整事项，存货余额可以确认（ ）。

经测试调整后，存货余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

存货跌价准备计算审定表

客户名称： 年 月 日 　 索引号：A8--2

品 种

项 目

合 计

未审数

调整数

已审数

未审数

调整数

已审数

未审数

调整数

已审数

成 本

可变现净值

预计损失

已提跌价

补提跌价

转回跌价

审计说明及调整：

审计结论：

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

长期待摊费用审定表

客户名称： 年 月 日 　索引号： A9

项 目

原始发生额

应摊销期 限

已摊销期 限

期初余额

本期增加

本年摊销

期末余额

调整数

审定数

索引号

审计说明：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、与明细账账余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

4、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

5、待摊费用在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

长期投资审定表

客户名称： 年 月 日 　 索引号： B1

项 目

投资

比例

原始

投资

期初余额

本期增减

期 未

未审数

调整数

期 未

审定数

投资数

损益数

投资数

损益数

投资数

损益数

一、股权投资

二、其他投资

合 计

审计说明及调整：

1、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、与投资相关的合同、董事会决议、验资报告、付款的取证情况：已取证（ ）未取证（ ）

3、长期投资核算方法核对情况：成本法（ ） 权益法（ ）

4、投资收益、应收股利、减值准备的计算核对情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

5、长期投资在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

长期投资减值准备审定表

客户名称： 年 月 日 　索引号： B1—1

证 券 名 称

合 计

未审数

调整数

已审数

未审数

调整数

已审数

未审数

调整数

已审数

账面余额

市 价

预计损失

已提减值

补提减值

转回减值

索 引 号

审计说明及调整：

审计结论：

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

固定资产及累计折旧审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： C1

资产类别

期初余额

本 期

增 加

本 期

减 少

未审数

调整数

审定数

一、资产原值

房屋建筑物

机器设备

运输设备

办公设备

二、累计折旧

房屋建筑物

机器设备

运输设备

办公设备

三、净 值

审计说明及调整：

1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、当期新增固定资产抽查核对情况：存在（ ） 不存在（ ）

3、抽查有关资产的所有权证明文件：合法（ ）部分合法（ ）不合法（ ）

4、固定资产折旧计算方法核对情况：直线法（ ） 双倍余额递减法（ ）其他

5、累计折旧、减值准备的计算核对情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

6、固定资产盘盈 万元，盘亏 万元情况，会计处理：恰当（ ）不恰当（ ）

7、固定资产在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

固定资产及累计折旧明细分类核对表

客户名称： 年 月 日 　索引号： C1—1

项 目

固定资产

累 计 折 旧

存放

地点

入账时间

原 值

折旧率%

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

调整数

审定数

小 计

审计说明及结论：

1、固定资产使用年现：房屋建筑物 年，机器设备 年，运输设备 年，办公设备 年

2、固定资产残值率：

3、折旧测试情况：应提折旧=累计购入月份*月折旧率

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

在建工程审定表

客户名称： 年 月 日 　索引号： C3

项 目 名 称

预算数

(万元)

工程进度

期初数

本期增减

期末数

调整数

审定数

其 中：

资本化利息

检查核对

用 地

许可证

开 工

许可证

施 工

许可证

审计说明及调整：

1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、当期新增在建工程抽查核对情况：存在（ ） 不存在（ ）

3、抽查有关工程项目的相关证明文件：全部获得（ ）部分获得（ ）未获得（ ）

4、工程项目大额支出的抽查核对情况：未发现异常（ ） 存在异常（ ）

5、工程项目的形象进度与实际进度及结转核对情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

6、在建工程在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

无形资产审定表

客户名称： 年 月 日 　索引号： D1

项 目

原值

摊销期限

期初余额

本期增加

本期摊销

累计摊销

剩 余

摊销年限

期末余额

调整数

审定数

审计说明及调整：

1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、当期新增无形资产抽查核对情况：存在（ ） 不存在（ ）

3、抽查有关无形资产的相关证明文件：全部获得（ ）部分获得（ ）未获得（ ）

4、无形资产购置付款凭证的抽查核对情况：未发现异常（ ） 存在异常（ ）

5、无形资产的本期摊销数核对情况：正确（ ） 不正确（ ）

6、无形资产在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

短期借款审定表

客户名称： 年 月 日 　 索引号： F1

贷款单位

年初余额

利 率

（%）

借款条件

起讫日期

本年增加

本年减少

年末余额

调整数

审定数

借款合同

利息核对

审计说明及调整：

1、与总帐、明细帐、试算平衡表余额及帐实核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、当期新增短期借款抽查核对情况：存在（ ） 不存在（ ）

3、抽查有关短期借款的相关证明文件：全部获得（ ）部分获得（ ）未获得（ ）

4、短期借款的本期利息计提及支付核对情况：正确（ ） 不正确（ ）

5、大额短期借款凭证抽查及函证确认程序：完成（ ） 未完成（ ） 不适用（ ）

6、短期借款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

应付帐款审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： F3

项 目

未审数

调整数

重分类

审定数

索引号

一、帐务核对

1、会计报表期末数

2、明细账龄分类数

1年以内

1---2年

2---3年

3年以上

二、大额应付款列示

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、应付帐款账龄分类核对情况：1年以内 % ，1-2年 %，2-3年 %，3年以上 %

3、应付帐款大额函证情况：发函率（ ）回函率（ ） 确认率（ ）

4、应付帐款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ）

5、应付帐款借方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ）

6、应付帐款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

预收帐款审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： F4

项 目

未审数

调整数

重分类

审定数

索引号

一、帐务核对

1、会计报表期末数

2、明细账龄分类数

1年以内

1---2年

2---3年

3年以上

二、大额预收款列示

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、预收帐款账龄分类核对情况：1年以内 % ，1-2年 %，2-3年 %，3年以上 %

3、预收帐款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ）

4、预收帐款借方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ）

5、预收帐款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

应付工资及应付福利费审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： F6/F7

项 目

未 审 数

调 整 数

审 定 数

审计说明及调整

一、应付工资

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

3、与试算平衡表余额核对情况相符（ ） 不相符（ ）

4、应付福利费计提测试

①应计提工资基数

②提取率

③应提金额

④应提与已提的差异

1、期初余额

2、本期计提

直接人工

制造费用

销售费用

管理费用

在建工程

3、本期支出数

4、期末余额

二、应付福利费

．

1、期初余额

2、本期计提

3、本期支出数

4、期末余额

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

应交税金及其他应交款审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： F8/F10

项 目

税率

期初未交

本期应交

本期已交

期末欠交

调整数

审定数

增值税补充说明

增 值 税

①本期增值税销项税计税基数

元；

②本期增值税销项税税率为

%；

③、本期实现的增值税销项税税额 元；

④本期可供抵扣的增值税进项税 元；

⑤本期应交增值税（③--④）为 元。

营 业 税

城 建 税

企业所得税

合计

教育费附加

审计说明及调整：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、纳税申报表(卡)与相关帐册抽查核对情况：一致（ ） 不一致（ ）；

5、税款交纳与纳税申报表(卡)的抽查核对情况：一致（ ）不一致（ ）；

6、应交税金在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）；

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

应交增值税检查表

客户名称： 年 月 日 索引号： F8--1

项 目

未 审 数

调 整 数

审 定 数

索引号

一、年初欠缴数

二、本年应计销项税额

1．应税计算基数

其中：主营业务收入

其他业务收入

2．税率或征收率

三、本年可以抵扣进项税额

加：本年购入进项税额

本年可抵扣的其他费用

减：本年免税产品进项税额转出

本年其他进项税额转出

四、本年已缴纳增值税

五、期末未交增值税

审计说明及调整：

1、增值税销项税计算测试：

应计销项税=应税计算基数*税率=

2、增值税销项税测试结果与实际比较：

应计数—实际数=0为一致（ ），否则为不一致（ ）

3、增值税进项税抵扣的合规性抽查情况：合规（ ） 不合规（ ）。

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

其他应付款审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： F5

项 目

未审数

调整数

重分类

审定数

索引号

一、帐务核对

1、会计报表期末数

2、明细账龄分类数

1年以内

1---2年

2---3年

3年以上

二、大额暂付款列示

审计说明及调整：

1、与上年已审会计报表数核对情况：相符（ ） 不相符（ ） 不适用（ ）

2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）

2、其他应付款账龄分类核对情况：1年以内 % ，1-2年 %，2-3年 %，3年以上 %

3、其他应付款大额凭证抽查情况：未见异常（ ）存在异常已调整（ ）存在异常未调整（ ）

4、其他应付款借方余额有无作重分类调整：有（ ） 无（ ） 不适用（ ）

5、其他应付款在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审 计 结 论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

实收资本（股本）审定表

客户名称： 年 月 日 　 索引号： H1

投资者名称

应缴注册资本

实际出资额

未审数

调整数

审定数

币种

金额

比例

原币金额

汇率

折本位币

比例

审计说明及调整：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、获取公司章程并验证其与股东实际出资是否一致：是（ ） 否（ ）；

5、获取公司验资报告并查阅其与帐面实收资本的一致性：一致（ ） 不一致（ ）；

6、实收资本在会计报表上披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

7、以上实收资本于 年 月 日业经深圳 会计师事务所[ ] 验字 号验资报告验证。

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

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宿州同信会计师事务所

资本公积审定表

客户名称： 年 月 日 　 索引号： H2

项 目

股 本

溢 价

接受捐赠资产准 备

资产评估增值准 备

股权投资准备

被投资单位接受捐赠 准 备

被投资单位评估增值 准 备

被投资单位股权投资 准 备

其他资本公积转入

外币资本折价差额

被投资单位外币资本折价 差 额

其他

合计

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

调 整 数

审 定 数

审计说明及调整

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规（ ） 不合规（ ）；

5、资本折算差额的会计处理的核对情况：正确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ）；

6、接受捐助的实物资产的入帐价值确认核对情况：正确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ）；

7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

盈余公积审定表

客户名称： 年 月 日 　 索引号： H3

项 目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

调 整 数

审 定 数

索引号

计提比例

提取金额

弥补亏损

转增资本

法定盈余公积

公 益 金

任意盈余公积

合 计

审计说明及调整：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、盈余公积明细项目的增加(提取)核对情况：合规（ ） 不合规（ ）；

5、盈余公积减少的内容及依据核对情况：合规（ ） 不合规（ ）不适用（ ）；

6、盈余公积在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）;

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

主营业务收入及成本审定表

客户名称： 年 月 日 　 索引号： I1I2

项目

全部产品

主要产品

审计说明及调整：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、测试不同产品收入和成本月份波动情况，判断变动趋势：无异常（ ）异常（ ）

5、收入和成本相关的记帐凭证和原始单据抽查核对情况：无异常（ ）异常（ ）

6、报表日前后收入与退货记录的抽查，判断收入的确认有无跨年度情况：有（ ）无（）

7、结合应收帐款的函证，分析有无未经认可的大额销售：未发现（ ） 发现（ ）

8、收入和成本在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）;

销售收入

销售成本

销售成本率

销售收入

销售成本

销售成本率

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

合计

调整数

审定数

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

主营业务税金及附加审定表

客户名称： 年 月 日 　 索引号： I4

序号

项 目

计税基数

税率或比率

未审数

调整数

审定数

索引号

1

营业税

2

消费税

3

城市维护建设税

4

教育费附加

审计说明及调整

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致（ ）；

5、与其他应交款科目明细中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致（ ）；

6、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致（ ）；

7、营业税金及附加在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

其他业务利润审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： I5

项 目

未审数

调整数

审定数

索引号

一、其他业务收入及内容

1．

2．

3．

4．

二、其他业务支出及内容

1．

2．

3．

4．

三、其他业务税金

1．计税基数

2．营业税税率

3．应缴营业税

4．营业税税率

5．应缴营业税

6．营业税税率

7．应缴营业税

四、其他业务利润

审计说明及结论：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、其他业务利润在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

5、经审计无调整事项，余额可以确认（ ），经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

营业费用审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： I3

项 目

未 审 数

调 整 数

审 定 数

索引号

运 输 费

包 装 费

装 卸 费

保 险 费

展 览 费

广 告 费

工资及福利费

业 务 经 费

合 计

审计说明及调整：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表”：未见异常（ ）异常（ ）

5、营业费用在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

管理费用审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： I6

项 目

未审数

调整数

审定数

索引号

工资及福利费

折旧费

修理费

物料消耗

低值易耗品摊销

劳动保护费

办公费

差旅费

运输费

坏账损失

工会经费

董事会费

设计制图费

试验检验费

交际应酬费

税 金

场地使用费（租赁费）

技术转让费

无形资产摊销

其他资产摊销

职工培训费

其 他

合 计

审计说明及结论：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表”：未见异常（ ）异常（ ）；

5、管理费用在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）；

6、经审计无调整事项，余额可以确认（ ），经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

财务费用审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： I6

项 目

未 审 数

调 整 数

审 定 数

索引号

1．利息支出

减：利息收入

2．汇兑损失

减：汇兑收益

3．金融机构手续费

合 计

审计说明及调整：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、借款利息的计提核对情况：正确（ ）不正确（ ）不适用（ ）

5、应该资本化的利息支出是否存在列入本期财务费用：不存在（ ）存在（ ）不适用（ ）

6、财务费用在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

投资收益审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： I8

项 目

未 审 数

调 整 数

审 定 数

索引号

1．股权投资

2．股票投资

3．债券投资

4．其他投资

合 计

审计说明及调整：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、股权投资收益的核算方法：权益法（ ）成本法（ ）不适用（ ）；

5、投资收益的计算核对情况：正确（ ）不正确（ ）；

6、投资收益在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

营业外收支审定表

客户名称： 年 月 日 索引号：I8/I10

项 目

未 审 数

调 整 数

审 定 数

索引号

一、营业外收入

1．投资收益

2．固定资产变价收入

3．固定资产盘盈

4．罚款收入

5．非货币性交易收益

6．其 他

二、营业外支出

1．投资损失

2．处理固定资产损失

3．固定资产盘亏

4．罚款支出

5．公益救济性捐赠支出

6．赔偿金、违约金

7．非常损失

8．计提的各项减值准备

9．其 他

审计说明及结论：

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、营业外收支科目的使用是否正确：正确（ ）不正确（ ）；

5、营业外收入是否已按规定纳税：是（ ）否（ ）不适用（ ）；

6、营业外收支在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

7、经审计无调整事项，余额可以确认（ ），经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

所得税审定表

客户名称： 年 月 日 索引号： I12

项 目

未 审 数

调 整 数

审 定 数

备 注

一、利润总额

加：纳税调整增加额

减：纳税调整减少额

二、应纳税所得额

三、企业所得税率

四、应提所得税

五、实际已提所得税

审计说明及调整

1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；

4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致（ ）；

5、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致（ ） 不一致（ ）；

6、与所得税“年度清缴汇算表”的相关数据核对：一致（ ） 不一致（ ）；

7、所得税在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

宿州同信会计师事务所

企业所得税应纳税额调整表

客户名称： 年 月 日 索引号： I12--1

项 目

本期累计数

项 目

本期累计数

一、企业全年利润

收回的坏账准备金

二、纳税调整增加额

与收入无关的支出

1．超过规定标准项目

3．应税收益项目

工资支出

少计应税收益

职工福利费

未计应税收益

职工教育经费

4．其 他

工会经费

三、纳税调整减少额

利息支出

1．弥补亏损

业务招待费

2．联营企业分回利润

公益救济性捐赠

3．境外收益

提取折旧费

4．技术转让收益

无形资产摊销

5．治理“三废”收益

计提的各项准备损失

6．股息收入

其 他

7．国库券利息收入

2．不允许扣除项目

8．国家补贴收入

资本性支出

9．高校、中小学培训收入

无形资产授让开发支出

10．科研单位、大专院校技术收入

违法经营罚款或损失

11．为农业生产提供的技术劳务收入

税收滞纳金罚款

12．其 他

灾害事故损失赔偿

非公益救济性捐赠

非广告性赞助支出

四、企业全年应税所得额

编制人员： 日期： / / ； 复核人员： 日期： / /

索引号： Z17

宿州同信会计师事务所

审计标识一览表

序号

标 识

标 识 含 义

说 明

1

∧

纵加核对

表示纵向合计已加总核对无误

2