严格规范求实效强化内控保安全

(人民银行呼和浩特中心支行营业部，内蒙古 呼和浩特 010050)摘 要：文章从加强国库工作人员职业道德教育及业务培训、随时调整工作重点、及时对国库资金的热点、难点问题进行分析监测、加强对国库工作的管理几个方面进行了论述。
关键词：国库；内控制度；资金；安全
中图分类号：F830.43  文献标识码：A  文章编号：1007—6921(2008)03—0011—02 
      金融是现代经济的核心，中央银行又处于金融体系的核心、领导地位，作为中央银行的国库部门，又是中央银行金融服务的主要部门，在金融服务工作中发挥着越来越重要的作用。近年来，国家金库内蒙古呼和浩特市中心支库在做好金融服务的同时，在强化国库内控管理，防范和化解国库风险，保障国库资金安全等方面做了大量的工作，取得了较好的成效。辖区各支库普遍建立健全了内部管理制度，进行了国库各岗位业务的整合，加强了内控制约和内部管理，增强了国库资金风险防范意识，有效地防范和化解了国库资金风险，保障了国库资金的安全。
1 切实加强国库人员的职业道德教育和业务学习培训，增强国库人员的法制意识、制度意识、责任意识和风险防范意识
      国库人员业务素质的高低，制度意识、责任意识、风险意识的高低都对基层央行国库工作的好坏和资金的安全与否起着举足轻重的作用。为此，我们把加强业务培训、强化思想教育和制度教育，建立一支“五型”人才的国库队伍作为一项长期性的工作来抓。首先，对国库人员经常开展法制教育、道德教育、执行规章制度的教育，提高国库会计人员遵纪守法的自觉性，使之依法办事，依法律己。其次，经常开展“方式灵活、形式多样、实用性强、紧贴业务”的岗位培训和业务学习，并严格执行岗位任职资格考试制度，使国库人员均能熟练掌握各项业务知识及规章制度，增强了国库人员的风险防范和自我保护意识，时刻保持清醒的头脑，绷紧风险防范这根弦。再次，在不影响正常业务开展的前提下，有计划地实行国库部门内部各岗位之间的轮岗方式，来提高职工的业务工作能力，培养复合型人才，从而真正发挥出相互监督、制约的作用。
2 适时调整工作重点，做好国库基础工作，履行基层央行服务职能
      及时准确做好预算收入的收纳、报解和支拨是国库部门最基础的工作，也是国库配合财、税、海关等职能部门协助政府履行职责、支持地方经济建设的责任所在。为适应财税、金融体制改革的要求和需要，近年来，国家金库呼和浩特市中心支库做了大量艰苦细致、卓有成效的工作。
2.1 转变观念，提高认识，把提供安全、优质、高效的金融服务作为国库的首要目标，充分利用高科技手段深化和提高金融服务水平，力求服务质量最优化和效率最大化，为地方经济金融改革与发展提供良好、坚实的基础。
2.2 深化、拓展金融服务的层次和内容。按照总行统一部署，完成了小额支付系统的上线工作，加快了资金周转速度，最终实现预算收入的“零在途”。依托科技，推动财税库行横向联网进程，实现信息互通，资源共享，提高服务水平和工作效率。同时依托科技，积极建设资金汇划“绿色通道”，保证汇划渠道安全、稳定、高效运行，为国家预算资金的正常运转提供良好的服务。
2.3 做好对辖区国库业务的指导服务。辖区支库和经收处是国库工作的基础，其工作质量的好坏直接关系全辖整体业务水平。因此，定期对辖区支库和经收处业务进行检查指导，规范其操作行为，切实提高国库核算质量。同时做好对辖区国库干部的政策宣传、业务培训和工作指导，帮助解决工作中遇到的各类困难、问题，构建健康和谐的工作环境、事业环境和发展环境，促进了辖区国库整体工作的提高。
3 做好国库资金分析监测和热点、难点问题研究，履行基层央行贯彻和执行货币政策职能
3.1 建立调研制度，完善分析体系，适时对国库资金的各项指标变动情况进行监测。通过对国库资金的综合分析，及时对辖区经济金融形势和变化趋势做出全面分析、客观评估和科学预测，向上级国库和有关部门反映，为政府和中央银行贯彻执行财政政策和货币政策提供信息支持。
3.2 建立制度化的课题调研运作机制。形成一套包括课题策划、课题任务担纲、课题落实与督导、课题质量考评的工作运作体系，将工作中出现的热点、难点问题放置于宏观社会经济发展的大环境中进行理性的分析研究，联系政策形势和辖区经济实际进行思考，有针对性地提出政策建议。
3.3 建立长效机制，注重人才培养，打造高素质队伍。坚持“学以立德、学以增智、学以致用”理念，切实加强学习，不断提高从业人员的政治素质、业务水平和专业技能。同时采取多种形式，拓宽视野，开阔思路，形成既乐于躬身深入调查又勤于潜心思考钻研的浓厚氛围，做到跳出国库看金融，跳出金融看经济，力争在调研质量上有所提高，在调研成果上有所突破。
4 切实加强对国库工作的领导和管理
      首先，加强国库会计人员的准入管理，把好国库会计人员素质关。对国库人员的任用择优安排，专业理论水平低、政治思想不稳定、责任意识差的人员不安排在国库部门工作；把政治素质好、业务精、敢于坚持原则、敢于管人、善于用人，既精通国库业务，有实际工作经验，思想品德又好的人员选配到国库会计主管岗位。其次，结合国库工作实际，建立建全了“国库工作定期汇报制度”、“事后监督定期汇报制度”、“国库会计人员政治思想考核制度”、“分管行领导定期巡查制度”等超前措施，切实加强了对国库工作的领导和管理。
4.1 建立了国库资金风险预警防线。为了保证国库资金的安全，在对国库资金风险识别、排查、评估的基础上，建立构筑风险预警防线，采取预防措施，有效防范国库资金风险。
4.1.1 财政预算资金的控制。对财政预算资金的控制主要是防止盗用、挪用财政预算资金。严把财政库款拨付关，建立了拨款、退库和更正业务三级审批制度，严格界定了分管国库主任、国库部门负责人、经办人员审批权限。同时加强了对预算收入对账的组织和监督工作，建立了财政、税务和海关按月、年与国库进行预算收入、支出的对账签证制度，确保预算收入、支出数字的准确一致。做到内外对账换人进行，按季进行面对面对账，对账回单回收率达到了100％，对账表要有对账结果和开户单位签章，未达账项要有单位说明。对对账过程中发现的差错，坚持“谁的差错谁更正”的原则。
4.1.2 国库内部往来资金的控制。对国库内部往来资金的控制主要集中在发起业务、接受业务、对账及国库内部查询、查复四个方面。发起业务重点防范因虚假凭证引发的风险，主要控制报单内容与发报依据的一致性。接受业务通过对报单及密押的审查，重点控制虚假报单。对账加强对人员的控制，严禁业务处理“一手清”，及时查清未达账项。查询复查要经过会计主管审核批准，主要控制其真实性、正确性、及时性。
4.1.3 内部资金的控制。国库部门的内部资金主要包括暂收暂付款项、拨款退库退回款项、国债兑付款项等。暂收暂付款项严格遵守会计主管审批制度，防止挪用套取资金和违规挂账行为发生。拨款、退库退回款项的控制就是及时查清退回原因，按照《国库会计核算业务操作规定》进行妥善的账务处理，防止资金被恶意盗取。对国债兑付资金的控制，就是加强对国债收款单、国库券等实物的审核，控制虚假国债兑付，盗取国债兑付款项的风险。
4.2 完善制度、健全机制、确保了各项国库业务均置于规章制度的监督制约之下
      中央银行的国库会计核算业务要靠票据交换、记账、复核、资金清算等各岗位人员相互配合来完成。
4.2.1 从防范国库资金风险的角度出发，贯彻相互制约、互不交叉、工作平行交接的原则,不断优化劳动组织结构，实行恰当的职责分离，对国库各岗位进行科学整合，制定科学、全面、合理的国库工作岗位责任制。在岗位职责的设计上体现了“权责结合”，重点突出了各岗位的工作职责、岗位之间的相互制约以及操作出现差错、发生事故应承担的责任，做到工作任务明确到岗，工作职责、权限落实到人。对国库各岗位实行定期、不定期轮岗制度，这有利于及时发现问题，消除了不安全隐患。对会计数据恢复、暂付款出账、暂收款入账、会计操作人员增、删、改以及非工作时间加班等重要会计事项以及可能引发风险的会计事项，实行了分管主任授权审批制度，重要会计事项必须报经主管主任事前审批、授权后方可办理。
4.2.2 制定科学、全面、符合内控要求的《业务用计算机管理制度》、《业务核算系统管理制度》，明确业务用机终端管理员和信息安全员，进一步规范业务用计算机、业务系统软件、系统备份数据以及操作人员密码、口令的管理，明确界定系统管理员、会计主管、业务操作人员之间的权力与责任，彻底解决了当前计算机技术人员、会计主管人员权力过大的问题。
4.2.3 注重国库内控制度建设的全面性、规范性和可操作性，根据业务的发展变化和管理的需要，适时修订完善相关规章制度，将岗位责任制的落实、工作目标责任制的考核等多项措施统筹运用到国库内控管理工作中去。
4.3 强化内控，构建起了国库资金风险的三道防线
     为了防范国库资金风险，确保国库资金安全，国库部门与会计、支付清算等相关部门建立了沟通协调机制，共同研究、分析和查找风险的成因，并制定出了切实可行的监督和防范措施，构建起有效控制国库资金风险的自控、互控和监控三道防线：
4.3.1 自控防线。在科学设置岗位和合理分工的基础上，建立健全对账制度和查询查复制度，真正做到及时查询，有查必复，及时对账，相互签章。
4.3.2 互控防线。建立“前台核算”与“后台监督”相分离的机制，明确责任，相互合作，相互制约，对关键性岗位实行监督、制约机制，确保资金安全和印、押、证三分管原则，严禁账务处理的“一手清”。
4.3.3 监控防线。建立事前、事中、事后全方位监控网络，加大事后监督的监督管理力度。
      通过以上三道防线的建立使内控制度贯穿于业务核算的全过程，保证国库资金收支准确、及时、完整，从根本上防范了国库资金风险。