公路养路费征稽处内部审计经验材料

    近年来，国家对公路交通建设加大投入力度，社会车辆不断增加，养路费征收额大幅度增长。为了保证养路费征收及时、足额上缴，防止擅自减免、违规征收、截留、坐支、挪用、收入现象，征稽系统建立健全内部审计管理制度，充分发挥内部审计的监督职能是非常重要的。河北省邢台市公路养路费征稽处审计工作紧紧围绕征稽发展这个中心，坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的工作方针，充分发挥内部审计职能，积极主动，认真负责地履行审计职能，切实做到依法审计，实事求是，客观公正，不断拓宽内部审计领域，提升审计质量，在强化审计监督评价、提高审计效益、健全内部规章制度等方面取得了显著成效，为养路费征稽工作的跨越式发展保驾护航。

　　一、强化领导，狠抓落实，为审计工作提供指导

　　一是处长作为审计工作第一责任人，委托书记分管审计工作；二是成立 “经济责任领导小组”，负责所属各基层征稽站责任人离任经济责任审计工作；三是定期听取内部审计工作汇报，对审计意见、审计结论、处理意见以及审计报告亲自审阅；四是在审计人员选配和审计人员继续教育、办公设备配置上，按规定配置到位，使审计人员依法履行职责，充分发挥内审的监督作用，为内审工作的顺利开展提供科学指导。

　　二、建章立制，完善制度，为审计工作夯实基础

　　为贯彻落实审计法律法规，规范内审工作，该处结合实际，组织基层有关人员征求意见，并借鉴吸收其他单位的先进经验和做法。按照审计程序要求，制作了一套适合该处具体情况的表格，包括 “资产负债表”、“票证盘查表”等10份。先后制定了《征稽系统内部审计工作规范暂行规定》、《养路费票证管理实施实则》、《养路费票证管理内部控制制度》、《票证节约措施》，编写市处集印的《规范化管理手册》第九、十章共22条，对审计管理、票证管理作出了具体要求，2006年9月，发出了《关于进一步加强财务管理和票证管理的规定》的通知。这些制度的建立和完善，克服了内部审计工作的随意性，提高了自身管理水平，使内部审计工作走向制度化、规范化，同时对基建、财务、业务等职能部门起到了积极有效 的制约作用。

　　三、加强培训，提高素质，为审计工作注入活力

　　为提高审计人员素质，拓宽知识面，该处非常重视对审计人员的培训，把规范财务行为列为重点内容。一是要求审计人员必须持证上岗；二是要求审计人员依法审计，照章审计；三是加强审计人员的后续教育，如工作交流、理论研究、外出深造。目前，有1人获自学考试本科学士学位，1人正在接受研究生教育。理论研讨方面，在省级以上刊物发表学术论文5篇，其中《加强内部审计监督，做到“五个坚持”》一文，获新时期人文科学优秀成果一等奖。 

　　四、加强管理，多措并举，为审计工作提供保障

　　第一，基建维修决算审计，确保节约合理使用资金。为改善征收环境，该处投入大量资金装修征收大厅。特别是2005年为创建精神文明窗口单位，将过去两年的基建维修任务合并进行，因此基建维修工程竣工决算审计时间紧，任务重。为保证工程质量，在审计中以资金为主线，实施重点审计，使“审计跟着资金走，监督围绕项目转”。共审计基建维修工程72项，审计金额107.3万元，审减工程款18.4万元，节约了建设资金。

　　第二，财务收支审计，确保财经法规严格执行。该处坚持突出重点，以点带面，保证质量，提高效率，每半年对所属18个基层征稽站、3个稽查大队调账审计，还不定期进行突击检查，从中发现并及时纠正日常审计工作中不易发现的问题，有效地杜绝了少征、漏征、压票压款、公款私存等现象。审计中着重对会计人员内部分工的控制程序、购物手续的控制进行评价，注重将单纯的财务收支审计转为提高资金利用率，保证资产安全，防范资金风险，健全内部控制制度，并以此为主，逐步实现由审计监督向审计评价的转变。

　　第三，经济责任审计，确保党风廉政建设顺利开展。该处先后对9个征稽站（队）长离任时的财务状况进行了审计，以任期内依法履行各项职责的情况（主要是养路费收入完成情况）、经济管理状况、资金使用效益、国有资产保值增值情况等为主要指标，不断创新方法，深化内容，把债权、债务与固定资产的增减作为全面评价责任人的一项重要内容，不仅以账面反映的债权债务为依据，对账面未反映的有账未结者（如餐费、修车费、燃油费）登记造册，到对方单位核实，以全面客观地反映被审单位的资产负债情况，取得了良好成效。

　　第四，搞好三个结合，确保提高审计质量。一是内外结合，即内部审计与政府审计、社会审计结合，充分利用对方的工作成果，减少重复性；二是上下结合，即与交通审计处及局直其他单位联合行动，大大提高审计工作效率；三是审计与财务结合，即审计、财务人员联合行动，以解决审计面广、人员不足的矛盾。

　　第五，定期回访“回头看”，确保审计成果得到落实。该处于2006年8月将各单位整改报告分类汇总，与财务人员联合分组，逐项追查，对查出应纠正而未纠正的问题，从严从重处理，使审计检查中发现的问题得到落实。