加强商业银行基层机构内控管理的建议

    摘要：文章为提高商业银行基层机构内控管理力度，打造合规文化，对内控制度建设完善提出几点建议。文章从员工合规理念教育与培养、制度建设与执行和责任追究3方面层层分析，全面加强内控管理，提高制度执行力和基层控制力，要切实提高内控制度的适应性和有效性，防范化解各类风险，确保商业银行基层机构健全稳定的发展壮大。
 
    关键词：商业银行；内控管理；合规文化；制度完善；执行；责任追究
 
    内控管理贯穿于商业银行发展的全过程，是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。加强基层机构内控管理、打造合规文化，应从员工合规理念教育与培养、制度建设与执行和责任追究3个方面入手，全面加强内控管理，切实提高内控管理水平，防范化解各类风险。
 
    第一，加强合规管理文化在一个以内控优先意识为指导的银行里，人人具有强烈的风险意识，内控体系严密，从而实现有质量、有效益的全面发展。风险文化的建立是全员参与的过程，是所有员工建立共同价值的结果。加强员工合规文化教育，增强员工合规意识。制度最终靠人来执行，管理的核心是人的管理。为此必须始终坚持以人为本，加强员工教育管理，规范员工行为，真正从源头上防控风险。
 
    一是切实加强对基层员工的教育管理，大力培育合规文化。绝大多数商业银行地域范围广、分支机构多、管理链条长，很容易导致工作措施贯彻不到位，信息传递不到底，一些基层分支机构容易成为管理上的盲区。同时，随着经济社会的发展，社会环境日益复杂，各种腐化思想以及购买彩票等投机行为对员工的诱惑力日益增多，个别员工在金钱、利益的诱惑面前，价值取向和道德观念容易发生扭曲，铤而走险，走上违法犯罪道路。因此，必须始终把员工的教育管理放在案件防范的重要位置，不能有一丝一毫的放松。通过切实加强合规教育，引导员工牢固树立“违规就是风险”、“安全就是效益”的观念，进一步增强全员的合规意识、风险意识和制度观念，使每一员工树立正确的人生观、价值观和职业道德观，增强员工的职业归属感，增强团队凝聚力和向心力。
 
    二是加强培训，提高干部职工的整体素质和业务部门及综合监督部门的自律管理能力。积极研究探索新形势下加强基层一线员工思想教育的方式和方法，教育形式要灵活多样、寓教于乐，以便于更好地提高教育学习效果。要切实加大对干部职工的业务、技术和规章制度的学习培训力度，努力提高干部职工的综合素质，使每一项制度都能得到较好落实。
 
    三是关心基层员工生活。在加强思想道德教育的同时，从政治上、生活上关心他们，提高他们认真履行职责的积极性、主动性，增强员工特别是基层员工的职业归属感和使命感。
 
    四是密切关注柜员、客户经理等重点岗位的员工的思想和行为动态，加强风险易发环节的风险控制，切实防范员工道德风险。必须采取切实有效、灵活多样的方式，加强一线人员对新业务、新制度及各项业务流程的学习，改变业务技能单一、操作不规范的局面。另一方面，加强员工职业道德教育，用生动鲜活的例子，教育和引导员工珍惜职业生命，增强风险防范意识，从而全面提升基层银行业务运行的风险防范能力。
 
    第二，加强内控制度建设，提高制度执行力和基层控制力。基层营业机构内控是银行内控体系的重要组成部分，是业务经营管理的基础。适时完善，切实提高内控制度的有效性和适应性。在内控制度建设中，要坚持全面、审慎、有效、及时、独立的原则，要依据实际情况，不断完善内部控制制约机制以及各项规章制度和操作规程等相关制度规定，要切实提高内控制度的适应性和有效性。
 
    一是要突出抓好重点业务、重点环节、重要事项的制度落实。突出重点业务，加强票据业务、负债业务、现金收付、票据交换、代理业务管理；突出重点环节，加强银企对账、会计主管履职、大额资金存取、查库的管理；突出重要事项，加强预警信息核销、安全认证卡、主管授权、交易掩码、远程终端、冲抹账的管理。业务主管部门不仅要对风险进行判别、预测和分析，还要进一步研究风险控制方法的改进和化解风险的措施和方案。要加大业务主管部门的自律检查工作力度，要在对存在问题的成因进行分析研究的同时，还要重点制定出行之有效、切实可行的防范和解决措施。
 
    二是要加强会计人员的配备与管理。当前，基层机构从柜员、会计主管直到监管员，普遍存在人员配备不足的问题，在一定程度上制约了各项会计内控措施的落实。面对这种实际，只有压缩机关人员，充实一线人员，确保各项制约机制落实到位。
 
    三是全面落实内控管理责任制，构筑基层机构内控管理“防火墙”。提高网点负责人的个人素质和业务能力，对网点团队合力的有效发挥至关重要。因此，在实际工作中网点负责人要注重自身素质的提高，加强业务制度学习，提升管理协调沟通能力和掌控全局能力，解决风险防范问题要有力，确保网点业务规范有序开展。通过强化培训和学习，使营业机构负责人和会计主管各自明确在内控管理上该做什么，不该做什么，并严格执行，把内控管理的第一道防线筑牢，使营业机构负责人与会计主管在坚持内控原则的基础上形成工作合力，既相互制约，又相互配合、相互支持。
 
    四是积极创新监管手段和方法，努力提高监管工作质量和效率，在监管方法上，应做到“3个结合”，即非现场监管与现场监管相结合、在线监控与现场核实相结合、专项检查与全面检查相结合。加大现场检查的频率和力度，不定期地按月对基层单位进行突击检查和专项检查。
 
    五是提高认识，重视内控制度建设。首先要进一步强化内控意识，自觉接受内控机制的约束，要坚持按章办事，要严格执行各项制度和操作流程，要克服管理和操作上的随意性。其次要扩大内控制度建设工作的覆盖面，要使内控制度建设工作覆盖到基层人民银行的每一个单位、每一个部门、每一位员工。
 
    第三，严格责任追究和处罚，增强制度执行的纪律性和严肃性。实践证明，监督检查流于形式、责任追究不力是违规违纪行为不断发生的重要原因。对违规违纪行为，决不能心慈手软、一味姑息迁就，否则会助长违法乱纪者的行为。因此，要一手抓监督检查、一手抓责任追究，做到从严管理、从严执纪，违规必究。
 
    一是加强执行力建设，执行力是一切工作成功的必要条件。当前，各商业银行风险管理体系的基本框架已经确立，内部控制体系建设日臻完善，各项业务都有明晰的业务操作规程和相关的规章制度。基层行作为执行单位，在运行风险管理中出现的问题，归根到底是执行力的问题，是人的问题。
 
    二是加大内控检查力度。审计单位要履行内控检查职责，建立内控定期审计制，对辖内机构内控情况进行突击、不定期检查，每年至少组织一次针对内控的全面审计。业务部门要认真落实自律监管的责任，一级抓一级，一层管一层，齐抓共管，形成“一级抓一级、全员抓内控”的案防格局，切实发挥第二道防线的作用。
 
    三是加大对违规行为的查处力度。在县级支行建立违规问题台账，将每次内外部检查发现的问题以营业网点为单位进行登记，明确整改责任人和责任追究人，问题整改和责任追究到位后销号，并杜绝重复发生。如在内外部检查中发现在违规问题台账中有同类同质问题的，对责任人进行加倍处罚。对基层网点存在的严重违规违纪问题、重大风险隐患问题和屡查屡犯问题，依照相关程序提交有关职能部门处理、处罚。通过规章制度的完善，强化制度执行力和约束力，营造“人人关注风险，事事关注风险，时时关注风险”的良好氛围。
 
    基层营业机构内控管理和合规文化建设是一项长期、艰巨且意义深远的任务，不可能一蹴而就，必须常抓不懈，只有将基层营业机构的内控管理贯穿于业务发展的始终，才能建立有效的内险防控机制，从而促进业务的快速健康发展。
 
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    5、高莉.基层行业务运行风险管理存在的问题和建议[J].金融视线,2009(1).
    （作者单位：江西财经大学国际学院）